为了顺利获得出口退税，企业除了要深入了解政策外，在下放出口退(免)税审批权限、简化程序和程序、频繁变更和变更政策的必要性下，理顺整个工作流程是大有裨益的。

基本上是程序

从获得外贸经营权到完成出口退(免)税，出口企业基本上有11个程序:

第一步:

根据“三证合一”或“五证合一”的相关要求，出口企业到自治区工商部门开办金华财税网，装载整合社会金融机构性质的证照。

第二步:

取得本地区所属对外贸易经济机构中贸易商户的注册和认证；在当地中国海关代理机构同时办理中国海关的注册和认证；在检验防疫机构取得商品检验合格证；从外汇管理局所属机构取得相应的批准文件。

步骤3:

拥有“三证合一”或“五证合一”的企业，在属于当地负责人中国海关经营的特区额度后，到外汇储备银行获取国家外汇管理局网站互联网平台用户经营额度。

第四步:

企业在首次申报出口退(免)税前，应在出口退税申报系统中生成出口退(免)税备案表，提供相关信息和电子统计数据，并返回所在地办税服务办公室或行政事务中心所属配额窗口受理岗办理出口退(免)税备案手续。 并接受金华财税网的发文，在CTAIS或“金三制”和出口退税审核系统中维护企业基础，同时，企业申请以进项税率开具出口单证的普通发票。

第五步:

货物出口后，将相关数据录入出口退(免)税申报系统，并根据会计规定远程或人工申报下个月的销售额，及时通知责任人

金融事务

行政机关进行预申报，确认生物医药无误后再进行税率申报。

步骤6:

企业应在出口当月至次年4月30日申报纳税当月内，收集相关资料(出口报关单已注销)，形成退(免)税电子统计数据，并按月向当地办税服务大厅或行政事务中心所属的配额窗口受理岗申报。因特殊因素难以申报的，可以申请延期申报。

第七步:

企业在每月申报退(免)税的15日内，按照出口货物申报退(免)税的顺序填写《出口货物备案文件索引》，注明备案文件由责任人统一存放在一个地方。

金融事务

由行政机关核实。

步骤8:

税务机关负责人接受税务管理二楼工作，接受出口企业退(免)税申报，通过出口退税

税务审查

检查系统前台转相关审核岗。

步骤9:

负责人应当按时完成税务机关相关岗位的审核手续。

步骤100:

经税务机关核准的岗位审批后，将负责人推至办税服务大厅接受岗位发放企业通知书，完成出口退(免)税申报审批手续。

第十一步:

根据下级局下达的退税方案，由主管税务机关通过综合管理岗同时为企业办理出口退(免)税手续。

案例描述

企业A新设立的生产企业于2015年10月23日在金华财税网注册，2015年11月2日取得“三证合一”许可证，并于次年11月20日取得税率一般税收配额，同时还设立了电子经济特区确认入网和出口退税配额备案。2015年12月8日，金华财税网首次以离岸价格申报一批出口商品，出口成交额折合港币18万元，全额计入当期销售收入。2016年1月6日，按时向主管税务机关进行了预申报免退税，远程申报核实，数据齐全。随后，企业进行了税率申报。据了解，2015年12月进项税额为1万元，销项税额为8000元。以前没有免税。出口货物税率为17%，退税率为16%。

本期免税、退税不予减免=本期出口货物FOB(含本期汇票不均匀部分)×外汇储备港币换算率×(出口货物适用税额-出口货物退税率)= 180000 × (17%-16%) = 1800元；当期应纳税额=销项税额-(进项税额-当期免税、抵扣税额)= 8000-(10000-1800) =-200元。

与此同时，这批货物的打印过程和收集的数据将每月报告一次，以便免税和退税。本期免退税金额=本期出口货物离岸价(后期及本期收单)

×

外汇储备的港元汇率

×

出口货物退税率= 18万

×

16% = 28800元；当期退税=当期税额= 200元，当期税额=当期税额-当期退税= 28800-200 = 28600元。

主管税务机关受理企业A退税免月申报后，按照《全省税务机关出口退(免)税管理条例》(1.1版)的相关明确规定，经核实无误后，在20个工作日内进行退税200元，免税金额12600元。同时，企业A将在申报免、扣、退净利润后15天内收集并记录相关文件。

金融

出口企业在申请退(免)税时，除及时办理手续和业务外，还应防范误判或违规处理的可能性。

1.确保完成配额。

主要包括:整合金融机构社会角色许可证、金融机构开户、一般税收配额认定、贸易商登记、出口收汇登记、电子经济特区网络配额认定、出口退(免)税配额备案。

2.遵守报告期限。

根据现行明确规定，出口企业申报的退(免)税一般不能超过出口当月至次年4月30日的最终税率申报期。超过申报期限的，可以在次月申报免税；否则相当于金华财税网出口退税申报。

3.别忘了归档文件。

出口企业未能按时装订、保存和保管备案文件的(由于出口货物交易方式的优势，企业没有相关备案文件的情况除外)，主管税务机关应遵照执行

税收征管

该法第六十条明确规定，应当给予处罚，同时不得申报退(免)税，适用免税政策。已申报退(免)税的，原申报以正申报抵减。