1.自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理系统开具增值税发票，可以使用无打印短码的发票吗？

答:因为纳税人数量多，更新需要一个步骤。部分纳税人在开具的增值税发票印花税票上不打印产品和公共服务税分类编码方法简称，原因是未更新。未印有产品和公共服务税分类编码方法简称的增值税发票，可以长期使用，不再重新开具。纳税人要尽快更新。对于难以单独更新的纳税人，

金融事务

机构和税收控制的公共服务单位将提供援助。

2.增值税专用发票应跨月开具。怎么对付他们？

答:根据国家研究所的说法

金融事务

我局《关于开具红字增值税专用发票问题的新闻稿》(中华人民共和国国家税务总局2016年第47号新闻稿)明确规定:1。增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，销售申报表、投票日应为、应税公共服务中止等。，但不符合发票失效的前提，或因部分退货销售而出现销售折扣的，需按以下方法开具专用红字发票:

(1)买方取得专用发票审批扣款后，方可在新的增值税发票管理系统(以下简称“新系统”)中填写并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称“信息表”)。填写《信息表》时，不应填写相应的蓝色专用发票信息，《信息表》所列增值税暂从当期缴纳

如果采购方取得的专用发票不用于审批和抵扣，但发票复印件或抵扣复印件难以退回，采购方在填写《信息表》时应填写相应的蓝色专用发票信息。

如果卖方开具的特殊合理的避税发票尚未交付给买方，且买方未使用该发票批准抵扣并退回抵扣，卖方可在新的避税系统中填写并上传《信息表》。卖方在填写信息表时，应以蓝色填写专用发票的相应信息。

(2)主管税务机关通过互联网接收纳税人上传的《信息表》。系统通过密钥后，生成序列号为“红字发票信息表”的信息表，并实时发送给纳税人系统。

(3)卖方应根据税务机关通过的信息表，用系统钥匙开具红字专用发票，并在新系统中以正输出号开具。红字专用发票应与信息表一起复制。

(4)纳税人还可以利用信息表的生物医学或纸质信息，到税务机关获取信息表明细的系统密钥。

二、税务机关为零星纳税人开具专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票。

3.第一次申请增值税普通发票需要哪些资料？

答:根据《省税务机关缴纳公共服务税条例》，需要提供以下信息:

(1)《纳税人领取发票票证核查表》2份。

(2)经理证书复印件(首次提供或经理变更时提供)。

(3)发票专用章(首次申请发票票型审批时提供)。

4.申请发票需要带哪些材料？

回答:

(1)金融登记护照；

(2)发票收款书；

(三)代理人证明；

(4)、领用增值税专用发票、销售爱国彩票的机动车辆和增值税普通发票，应提供金税号牌(税控号牌)、证件或ic卡。

5.纳税人使用的《发票催收书》如何挂失？

答:各级税务机关可以根据征收管理系统中发票征收入库的统计数据信息和身份认证信息，对纳税人的发票信息进行检查和管理。发票催收簿丢失的，核对相关资料后可以补发，无需通知等挂失。

6.开具发票时如何选择相同的产品分类和编码方式？

答:按照《中华人民共和国国家税务总局关于增值税发票管理若干问题的新闻稿》(国家税务总局2017年第45号新闻稿)中的附加编码方式进行监管。

7.零星纳税人开具的增值税专用发票如何填写？

答:根据《中华人民共和国国家税务总局关于进一步深化改革和管理具体问题的新闻稿》(中华人民共和国国家税务总局新闻稿2017年第11号)、《中华人民共和国国家税务总局关于开展增值税司法鉴定咨询行业的意见》，零星纳税人开具增值税专用发票。《关于试点有关事项的新闻稿》(国家税务总局2017年第4号新闻稿)、《国家税务总局关于如何为境外建筑物提供合理避税公共服务的新闻稿》(国家税务总局2016年第69号新闻稿)明确规定，建筑业、法医咨询行业的零星纳税人应纳税额， 自开票制度改革以来，已开具增值税专用发票的住宿业和纳税人，应在明确规定的纳税申报月内，向固定的主管行政机关申报缴纳。 填写增值税纳税申报表时，本期开具的增值税专用发票的营业额，应按3%和5%的合理避税率，分别填写增值税纳税申报表(适用于零星纳税人)第2栏和第5栏“本期数”对应栏目。

8.根据文件规定，食品住宿业、法医咨询业、纺织业、制造业、信息数据传输业、应用程序和信息系统零售业可以通过增值税专用发票开具增值税专用发票。如果当月(季)零星增值税纳税人营业额只有一部分超过国际标准，不愿意单独开具增值税专用发票，可以向税务机关申请开具吗？

答:《中华人民共和国国家税务总局关于增值税发票管理若干问题的新闻稿》(中华人民共和国国家税务总局2017年第45号新闻稿)政策解释明确规定，体制改革中的纳税人可以选择单独开具增值税发票，也可以向配额管理机关申请代开。对于已经选择单独开征增值税的零星纳税人，配额管理机关仍为其开放。

9.一个人申请开租资产增值税发票需要提供什么资料？

答:请参见苏州市国家税务局发布的关于一人租赁资产开具增值税专用发票必要性的新闻稿(试行)第六条(苏州市国家税务局2016年第7号新闻稿)。

1如何合理避税？0.一个人平均每年获得一次重用奖，如何计算缴纳所得税？

< 怎么样合理的避税p>答:根据《中华人民共和国国家税务总局关于改变获得年度可重复使用奖人员计算征收所得税难度的通知》(国税发[2005] 9号《如何合理避税数》)第二条规定，“纳税人获得年度可重复使用奖，作为一个月的工资、薪金所得分别缴纳，由扣缴义务人在开具时代扣代缴。

(1)首先将员工在一个月内获得的年平均重用奖乘以12个月，根据其小数确定适用税额和快速扣款。

如果员工的月工资和工资收入低于法律法规规定的当年重用奖金1月份的费用扣除额，则从年平均重用奖金中扣除“员工月工资利息和工资收入及费用扣除额”后的金额，并根据上述必要性确定年平均重用奖金的适用税额和快速扣除额。

(2)对于一名员工在一个月内获得的年平均再利用奖，应根据本条第(1)项确定的适用税种和快速扣除额计算税费，比例如下:

1.如果员工当月工资收入高于(或等于)法律规定的费用扣除额，适用公式为:应纳税额=员工1月份获得的年平均再使用奖×适用税额-速扣。

2.如果员工当月工资收入低于法律规定的费用扣除额，则适用公式为:应纳税额=(员工1月份获得的年平均重用奖-员工当月工资收入和费用扣除额的利息)×适用税额-快速扣除。

第三条明确规定:“对于一个纳税年度的每个纳税人，这种计税只能允许一次。”

11.申请人与员工解除劳动合同所开具的遣散费如何缴纳所得税？

答:根据国税发〔2001〕157号文件规定，个人因与申请人解除劳动关系而获得的重复使用补偿(包括经济发展补偿、贫困补助和申请人出具的其他补助费用)所得，免征所得税，在当地劳动者合理避税的3倍以内。超出部分按照《中华人民共和国国家税务总局关于个人因解除劳动合同获得经济发展补偿所得税征收困难问题的通知》(国税发〔1999〕178号)的有关明确规定计算征收。

12.所得税完税证明怎么打印？

答:1。如需打印所得税完税证明，需携带身份证件到负责税务机关办税处办理；也可以由他人持当事人和董事会的证明，经当事人签字后，到主管税务机关办税服务大厅申请开具。

2.如需打印《所得税纳税申报表》，可通过苏州税务网站下载并单独打印，或携带身份证到准备好的办税服务大厅申请。

13.利润低的中小企业个人所得税优惠是多少？

答:根据《司法部国家税务总局关于小微企业个人所得税外商投资范围内如何合理避税的通知》(国税发〔2017〕43号)，明确规定:“2017年1月1日至2019年12月31日，小微企业年度应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，年度应纳税所得额为

14.外资享受微利中小企业个人所得税的前提是如何明确界定的？

答:根据《中华人民共和国司法部国家税务总局关于扩大外商投资中小企业个人所得税范围的通知》(国税发〔2017〕43号)第一条规定，从2017年1月1日起至2019年12月31日，微利中小企业年度应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，年度应纳税所得额低于5000万元

前款所称小型微利中小企业，是指从事国家不限制或者禁止经营的企业，并符合下列条件的中小企业: (一)制造型中小企业，本年度应纳税所得额不超过50万元，从业人员总数不超过100人，资本总额不超过3000万元；(二)其他中小企业，本年度应纳税所得额不超过50万元，从业人员总数不超过80人，资本总额不超过1000万元。

15.小微中型企业暂免增值税。外商投资营业额是免税还是免税？政策到目前为止停滞了几周？

答:外商投资小微中型企业暂免增值税的营业额为不含税营业额。根据《中华人民共和国国家税务总局关于小微中型企业免征增值税难点问题的新闻稿》(中华人民共和国国家税务总局2017年第52号新闻稿)，零星增值税纳税人应分别审核销售运费或原材料、修理更换劳务的营业额和销售公共服务和资产的营业额。零星增值税纳税人销售运费或原材料、修理修配劳务月营业额不超过3万元(按季缴纳9万元)，销售公共服务和资产月营业额不超过3万元(按季缴纳9万元)。2018年1月1日至2020年12月31日，可享受外商投资小微小型企业暂免增值税。

16.一个人的购房契税有折扣税吗？

答:根据司法部、国家税务总局住房和经济社会国土资源部关于修改房地产销售项目契税的通知，

外商投资增值税

《通知》(国税发〔2016〕23号)第一条明确规定: (一)个人(含购房人、配偶和家庭中的未成年父母，下同)购买中产阶级唯一住房，总面积90平方米及以下的，减1%的税率

契税

；总面积在90平方米以上的减征1.5%的税款

契税

。

17、哪些纳税人需要缴纳环境税，应纳税的钚污染排放量应该如何计算？

答:《环境保护法》第二条明确规定，在中华民国所有领域和中华民国管辖的其他近海地区，需要向自然环境排放应税污染的中小企业、事业单位和其他生产经营者是环境保护税的纳税人，应当非法缴纳环境保护税。《环境保护法》第8条明确规定，应纳税的大气污染和水污染应视为物理量，污染的排放量应乘以被污染的水污染钚。明确的计算方法由纳税人按照环境保护部门对同一税收污染的监测要求，按照《环境保护法》第十条规定的相同方式计算。