2016年1月1日，国家研究院

金融事务

局颁布实施的《全国研究所

金融事务

地方税务局合作管理代码(2.0版)(以下简称“合作代码2.0版”)。合作标准2.0版发布改革的历史背景和诉求是什么？与1.0版相比，有哪些小规模的合理避税改进和更新？如何保证合作规范2.0版的实施？月底，国家税务总局个人财产行为税司负责人回答了记者关于小规模合理避税问题的提问。

1.为了进一步促进国税与地税的合作，国家税务总局发布了合作标准1.0版，并于2015年7月1日开始试行。1.0版试运行以来取得了哪些收益？

《合作规范》1.0版试行以来，在国家税务总局的统一部署和监督下，各地税务局、地方税务局行动迅速，建立和完善了相关职能，在管理模式上采取行动，推动实现公共服务一体化、征管互助、执法合作、数据共享，取得了不佳的效益。到目前为止，全省已有5000多个国税地税联合征税的二层，“进公司门做两件事”逐渐成为国税地税联合征税的新延续。国家地方税务局联合对9653名纳税人进行了财务检查，改变了此前单独入户检查的管理方式，避免了重复检查。各地通过金融专网共享涉税数据，共同开展税务调研、金融登记、政治宣传咨询、金融机构高评价、银税对话等协同管理工作，促进数据增值使用。总的来说，自《合作守则》1.0版试行以来，成果颇丰，各方好评如潮。第一，纳税人赞。纳税人普遍报告称，国家和地方税收的联合征税使税收更加方便，国际标准更加统一，执法更加公平。二是被财务人认可。大家都认为加强国税和地税的合作可以充分发挥各自的绝对优势，税收征管关系更加人性化和自然化。第三，大部分党政领导肯定了。20多个省(区、市)的党和政府领导人对国家和地方税收的合作与管理给予了积极的指示，认为加强国家和地方税务局之间的合作将使两国在公共服务经济的可持续发展中有更宽的视线、更高的停留点和更突出的主角。

2.昨天，国家税务总局发布并实施了2.0版合作规范，以实施信息化配额和地租征收管理试点计划。发布实施协作规范2.0版的主要考虑因素是什么？

2016年1月1日，国家税务总局发布了《合作实施规范》2.0版，主要基于以下考虑:一是信息采集与管理试点项目的内在要求。昨天，中共中央宣传部和中共中央办公厅发布了《信息化配额和地租征收管理试点方案》(以下简称《方案》)，具体涉及到2020年前完善国家治理体系和治理作战能力。现代

税收征管

制度，降低生产成本，提高征管效率，增强法律法规合规性和纳税人评价，确保税收职能有效用于小规模合理避税，促进经济发展、健康可持续发展和社会公正改革的总体目标。《方案》提出，要充分发挥定额和地租的绝对优势，推进公共服务的深度融合，执法有助于融合和数据层面的聚合，重点解决当前征管体系中的突出和根源问题，并大力推进

税收征管

征管体制和战斗力的提高，进一步增强了税收在国家治理中的先导、支撑和保障作用。为了落实《计划》要求，促进国家税收小规模合理避税，加强各领域合作，已适当发布《合作实施规范》2.0版，解决管理中的公共服务问题，消除纳税人“痛点”，增强纳税人的收益感。二是迫切需要解决干部的具体问题。随着国税地税协同管理的深入，协同标准1.0版中存在的一些问题也逐渐体现出来。国家税务总局坚持以问题为导向，大力响应纳税人和干部税务机关的声音和要求，在第一时间完善和更新合作规范，进一步理顺合作程序，加强制度保障，加强新技术支持，增强合作规范的实用性，落实和解决干部合作管理中遇到的具体问题。三是提炼阐述各地创新研究成果的现实生活选择。各地在落实合作标准1.0版具体合作事项的同时，并没有平均依赖，而是下大力气创新，摸索出许多可以复制推广的先进经验。比如湖南、广西等地税务局通过网站征税平台实现了联合征税，让纳税人享受到更便捷的税收公共服务。这些创新的专业知识可以通过完善和更新合作规范，提升到系统层面，推广到全省。

3.《合作规范》2.0版是对1.0版的完善和更新，明确了更新在哪些方面实现了。

与1.0版的协作规范相比，2.0版实现了以下更新:协作细节更加系统化。《合作规范》2.0版合作事项由32项增加到44项，既实现了与计划的有机衔接，又回应了干部的现实生活需求，使合作细节更加完整系统，基本涵盖了当前和未来需要国税地税合作的所有领域。合作方式更加多样化。考虑到全省周边地区的合作基础差别不大，在确定合作方式时要坚持方针，不要一刀切。对于每一个合作问题，《合作规范2.0版》总结了各地方可以复制推广的各种合作方式，可以根据当地具体情况进行选择。合作程序更加规范。为方便干部操作，合作规范2.0版对合作程序进行了梳理，进一步明确了两个执法实体之间为完成合作事宜需要采取的管理方式和合作节点，以保证国税与地税合作管理的有机衔接和基本畅通。合作方式更加完善。《合作规范》2.0版在梳理金税工程三期至今对国家和地方税务合作事项支持状况的基础上，对每一项合作事项逐项规定了信息技术支持模式，有效提高了合作的完善水平，保证了合作的规范、系统和正常发展。

4.合作规范2.0版坚持难题导向，符合纳税人需求，主要解决纳税人更关心的难题。

通过推进公共服务的深度融合，税收“两头跑”的问题将得到进一步解决。《合作规范》2.0版要求各级地方税务局采取二层联税公共服务、网站联税公共服务、合作收税等14项措施，推动公共服务最深层次的结合，实现“一窗受理、外循环、限时办结、窗口输出”，让纳税人更便捷高效地纳税，有效解决纳税人反映的纳税“两头跑”问题。推进执法有利于融合，进一步解决执法“双头侦查”问题。《合作准则》2.0版要求各级地方税务局共同确定简单检查、联查入户执法、整合金融违法行为自由裁量标准等18项措施，以促进执法，提高税收执法效率，使执法更加公正透明，有效解决纳税人反映的执法“双头检查”问题。通过推动数据的横向聚合，进一步解决了信息“两头报”的问题。《合作规范》2.0版要求国家税务局依托金融数据专网实现涉税数据共享，采取联合采集资产负债表、共享涉税数据、联合开展税务调查结果等5项措施推进数据层级聚合，进一步夯实国家和地方税务合作的数据基础，促进数据共享和共享，有效解决纳税人反映信息“两报”问题。此外，合作标准2.0版还要求国家税务局采取联合税收政治宣传、联合培训咨询、联合建设讨论电话三项措施，让纳税人通过一次政治宣传、一次培训、一次讨论，实时了解两项政策，确保国家与地方税收政策的有效范围完全一致，小范围合理避税，有效解决纳税人反映的政策“多重有效范围”问题。

5.合作规范2.0版对信息化国家与地方税收的合作提出了更高的要求，规定了更加艰巨的管理专项任务。国家税务总局将采取什么政策来保证其实施？

一是充分发挥“执行者”在绩效管理中的作用，确保合作规范2.0版有效遵循空。国家税务总局对合作规范2.0版的具体合作事项进行分类并提出实施要求，区分基本合作事项和创新合作事项。基本上，合作事宜需要各级税务机关在2016年初之前全面落实。对于创新合作，周边地区应在2016年初前首次到位。国家税务总局将根据本周节点对各地执行情况进行绩效考核。二是推进信息化建设项目，为国家和地方税收信息化合作提供新的技术支持。根据国税信息化需求和小规模合理避税情况，金税三期工程建设将逐步完善，为国税合作长期规范发展提供新的技术支撑。三是建立合作试验区制度，推进地方试点。国家税务总局将在全省建立合作试验区制度，突出重点地区，抓好关键环节，选择一批乡镇承担再次进行试点的专项任务。在此基础上，加强对合作试验区的业务监管，在第一时间提炼、阐述和引进合作试验区的先进经验和做法，引领国税地税合作管理取得新成效。