在企业的日常经营管理中，员工福利和补贴的幅度较低，而会计、企业所得税法和个人所得税法的相关处理都明确规定存在差异和模糊的地方，更容易出现

金融事务

可能性。因此，在企业个人所得税的结算和缴纳中，准确处理员工福利补贴的涉税问题非常重要。

主要可能性或困难

作者发现大企业都在福利和补贴

金融事务

治疗主要有三种可能性或困难。

一是采用“费用自负”的方法收取员工福利和补贴，可能导致所得税漏缴的可能性。

企业给予职工的福利和补贴，大部分属于广义的所得税应税所得，应纳入工资和工资性收入项目的征税范围。但在具体的经营管理中，有些企业为了让员工得到更低的成本，处理好本应通过工资福利等课程发放的交通补贴、通讯补贴、住房补贴等工程项目，然后规避所得税。

第二，费用按照国际标准及时收取，税前未取得权利证书。

在具体经营管理中，一些企业按照国际上明确规定的标准发生的费用，如差旅费、住宿费补贴等。，一般都是根据员工去大自然旅游的天数(历书)来计算的。按时，员工必须使用国际标准避税，并在税前支付，报销时不要求员工获得相应的文件。根据《商务部关于企业个人所得税若干难点的新闻稿》(商务部2011年第34号新闻稿)，企业当年发生的相关生产成本和费用，因各种因素无法尽快获得。企业预缴季度个人所得税时，可以暂按保费审核金额；但在最终结算时，应补充生产成本和费用的有效汇票。这就导致了个人所得税汇算清缴变更的可能性。

第三，福利和补贴没有区分个人消费和企业消费者，更容易造成税前费用恐慌。

由于企业没有界定和区分福利和补贴的消费者特征，导致税收征管的死角和纳税的可能性。比如某企业按照国际标准每月给员工300元/人的沟通补贴，用于补偿员工的办公管理费用(如与客户的密切接触)，补贴员工较差的沟通费用。在这些按国际标准发放的月度通信补贴中，有一部分是用于办公经营管理或与客户的密切接触，在获得后不能由员工自由支配。要适当保证办公使用费用，本质上属于企业消费者或者与企业制造经营有关的费用。如果不区分，都被视为个人收入，导致人为因素扩大所得税税基。同时导致企业消费者长期消费而没有获得正确有效的汇票，从而产生税前费用的可能性。

可能性预防建议

为了有效防止福利和补贴的财务可能性，作者建议根据现有的法律法规采取选择性行动。

第一，我不想通过报销的方式逃避缴纳所得税。

一方面，企业

会计准则

以及相关规定，“报销”方式应针对与企业制造经营管理相关的费用，员工在后期缴纳资金并取得公司命名的文件后，实际会在规定的金额内报销费用。企业不得将支付给员工的与其就业和就业有关的福利补贴伪装成企业管理费用的报销。同时，在关于个人如何为员工避税的税法及相关明确规定中，企业向员工支付的与其就业和就业有关的福利补贴，无论是通过签发支票、器具还是报销，都符合实质上比方法更重要的原则，并纳入工资和工资收入项目的征税范围。

二是法律法规管理涵盖所有发生的费用，取得有税前支付权的汇票。

按照明确定义的国际标准，企业支付福利和补贴，主要是日常生活中的一些差旅费或膳食津贴。此类费用的一般金额不大，获取文件也很复杂。如果实施，商务部将

企业个人所得税

《关于一些疑难问题的新闻稿》(商务部2011年第34号新闻稿)明确规定，会给企业的会计和财务处理带来相当大的可玩性，导致与收入相关的所有适当费用都无法支付。建议可参照《机关事业单位差旅费管理的必要性》(财行[2013]531号)明确规定。一次性使用的补贴费用是根据去大自然旅游的天数(历书)计算的，必须按照国际上明确规定的标准收取。凭借关于如何为员工避税的国际标准体系文件和申请、审批等原始凭证，可作为税前收费的正确票据。

第三，正确区分个人消费、集体福利和企业消费者，保证明确的财务规定。

企业应制定个人消费、集体福利和企业消费支出的明细、国际标准和规定。其中个人消费的实物福利和补贴，如特困交通补贴等，要通过工资或职工福利费核算和财务处理，不能以报销的方式要求以公司命名的账单报销。