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「财税软件」干货!增值税抵扣不抵扣,收着这三个锦囊就懂了

2021-04-16 16:35:41

增值税抵扣的业务统计,这三个公式缺一不可!

其中一口:27个免赔额工程项目

1.电费

(1)减税率:13%

政策依据:增值税法律法规

(2)可抵扣税率:中小型供水企业选择简单征收:3%

政策依据:财税[2014]57号

2.用电

减税率:17%

政策基于财税软件:增值税法律和公司章程

3.购买办公用品

(1)扣税税率:一般纳税人:17%

政策依据:增值税法律法规

(2)可抵扣税率:取得零星纳税人

金融事务

行政机关开具的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发[2006]156号

4.修缮费用

(1)减税率:17%

政策依据:增值税法律法规

(2)扣税软件费率:获取零星纳税人

金融事务

行政机关开具的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发[2006]156号

5.吃瓶装水

(1)减税率:17%

政策依据:增值税法律法规

(2)抵扣税率:在税务机关取得零星纳税人开具的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发[2006]156号

6.政治宣传设备

(1)减税率:17%

政策依据:增值税法律法规

(财税软件2)扣税比例:取得税务机关零星纳税人开具的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发[2006]156号

7.低值耗材

(1)减税率:17%

政策依据:增值税法律法规

(2)抵扣税率:在税务机关取得零星纳税人开具的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发[2006]156号

8.旅行期间的住宿费

(1)扣税率:6%

政策依据:财税[2016]36号

(2)可抵扣税率:全省91个城市月营业额超过3万元(或季度营业额超过9万元)的住宿行业零星纳税人开具的增值税专用发票:3%

政策依据:商务部2016年第44号新闻稿

9.奖赏

(1)扣税率:6%

政策依据:财税[2016]36号

(2)抵扣税率:在税务机关取得零星纳税人开具的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发[2006]156号

10.咨询费

(1)扣税率:6%

政策依据:财税[2016]财税软件36号

(2)抵扣税率:在税务机关取得零星纳税人开具的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发[2006]156号

11.租金(有形财产)

(1)减税率:17%

政策依据:财税[2016]36号

(2)可抵扣税率:一般纳税人自由选择营改增制度改革结束时取得的有形财产提供经营、管理、租赁等简单的公共服务征收:3%

(3)抵扣率:在税务机关取得零星纳税人开具的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发[2006]156号

12.租赁费(资产)

(1)扣税比例:2016年5月1日后出租方获得:11%;出租方于2016年4月30日获得:5%

政策依据:财税[2016]36号

(2)抵扣税率:在税务机关取得零星纳税人开具的增值税专用发票:5%;取得出租住宅区第三方代税务机关开具的增值税专用发票:1.5%

政策依据:商务部2016年第16号新闻稿

13.培训费

(1)扣税率:6%

财税软件政策:财税[2016]36号

(2)抵扣税率:在税务机关取得零星纳税人开具的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发[2006]156号

3.可抵扣税率:一般纳税人为非学历高等教育提供公共服务,可选择适用简易计税方法:3%

政策依据:财税[2016]68号

14.会议费用(不包括餐费)

(1)扣税率:6%

政策依据:财税[2016]36号

(2)抵扣税率:在税务机关取得零星纳税人开具的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发[2006]156号

15.国家高速公路收费

减税率:3%

政策依据:财税[2016]86号

16.一级公路、二级公路、桥梁和大门通行费

减税率:5%

政策依据:财税[2016]86号

17.获得人民币(财产)

(1)减税率:17%

政策依据:增值税组织法

(2)抵扣税率:在税务机关取得零星纳税人开具的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发[2006]156号财税软件

18.获得人民币(资产)

扣费说明:分两个阶段扣费,注意财税软件不同阶段扣费的明确规定

(1)扣税比例:一般纳税人转让的2016年5月1日后取得的资产:11%;2016年4月30日结束时收购的资产转让:5%

(2)抵扣税率:在税务机关取得零星纳税人开具的增值税专用发票:5%

(3)抵扣率:取得税务机关对第三方转让资产开具的增值税专用发票:抵扣率根据不同城市、不同资产特点而不同。

政策依据:商务部新闻稿[2016]14号和商务部新闻稿[2016]15号

19.个人财产保险费

(1)扣税率:6%

政策依据:财税[2016]36号

(2)抵扣税率:在税务机关取得零星纳税人开具的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发[2006] 15号财税软件

20.开发商费率

(1)扣税率:6%

政策依据:财税[2016]36号

(2)抵扣税率:在税务机关取得零星纳税人开具的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发[2006]156号

21、劳务派遣公共服务

抵扣说明:派遣公司的一般纳税人选择了一般计税方式,但没有选择利息税。

(1)扣税率:6%

抵扣说明:劳务派遣公司零星纳税人选择简单计税方式,不选择利息税。

(2)可抵扣税率:在税务机关取得零星纳税人开具的增值税专用发票的3%

抵扣说明:劳务派遣公司选择利息税。以取得的总价和额外费用,扣除劳务中介向派遣员工支付的工资、社会福利和医疗保险、住房社会保障后的金额作为营业额,按照简单计税方法按5%的税率计算缴纳增值税。

(3)扣税利率:5%利息

政策依据:财税[2016]47号

22、大米的采购

减税率:13%

例外:按照大米增值税审批抵扣制度改革抵扣进项税。

政策依据:《增值税组织法》及法律法规财税[2016]36号

23.获得零星纳税人开具的专用票(3%)

例外:适用于零星纳税人代租代售资产的征收率为5%

政策依据:财税[2016]36号、国税发[2006]156号

24.快递费用

(1)同城租车

①扣税率:收发公共服务:6%

政策依据:财税[2016]36号

2可抵扣税率:一般纳税人选择简单计税:3%

政策依据:财税[2016]36号

③抵扣率:取得税务机关零星纳税人开具的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发[2013]106号

(2)异地租车

①扣税比例:运输:11%,配送:6%

政策依据:财税[2016]36号

2可抵扣税率:提供公共服务的一般纳税人选择简单征税:3%

政策依据:财税[2016]36号

③抵扣率:取得税务机关零星纳税人开具的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发[2013]106号

25.邮局费用

(1)减税率:11%

政策依据:财税[2016]36号

(2)抵扣税率:在税务机关取得零星纳税人开具的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发[2006]156号

26、电信公司费用

(1)扣税比例:基础电信公司:11%;增值电信:6%

政策依据:财税[2016]36号

(2)抵扣税率:在税务机关取得零星纳税人开具的增值税专用发票:3%

政策依据:国税发[2006]156号

27、

国际融资

政府机构利息(不包括公共服务利息)

减税率:6%

政策依据:财税[2016]36号

口2: 13种不可抵扣业务

1.差旅费(住宿费用除外)

2.计税方式简单的应税项目

3.豁免

增值税

项目项目

4.集体福利还是个人消费

5、非正常伤亡

6.公益服务

7.休闲公共服务

8.村民日常公共服务

9.娱乐公共服务

10.利息费用

11.刷卡

12.福利保健费

13.招待费

第三个公式:

增值税

减税法案的五个方面

1.从卖方取得的增值税专用发票(包括税控机和税务软件销售车辆的爱国彩票);

2.在税务机关取得零星纳税人开具的增值税专用发票;

3.从中国海关取得的中国海关出口增值税,附有缴款书;

4.向境外单位或者个人购买公共服务、资产或者资产,向税务机关或者扣缴义务人索取完税凭证;

5.大米购销单据。

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