「财税网」问：建筑公司跨省提供劳务如何申报纳税
2021-04-16 16:36:55
[谜题]
该公司(已被认定为一般纳税人)一直在珠海市从事工程服务，并已出具《外出娱乐活动税收管理证明》，直至获得大部分服务
甲方申请检验后，完工后的剩余材料在珠海销售。如何审批纳税？
[解决方案]
《税率组织法》(国务院令第538号)第二十二条明确规定，同一业户向其他县(市)销售货物或者应税劳务，应当向其政府机构负责人报告
行政机关申请发布经营娱乐活动
即，并报政府机构驻地税务机关负责人审批；未出具证明的，应当经销售地或者劳务地主管税务机关批准并缴纳；从销售地或者劳务地提取税网物资的负责人未审核同意纳税的，由常驻政府机构负责人补缴税款。
根据《商务部关于同业户税率专用发票管理难点问题的通知》(国税发〔1995〕087号)，明确规定同业户(指一般税率)暂售运费至其他省市。必须出示营业场所税务机关“外出经营娱乐活动、
如需开具专用发票给买方在原地点缴纳税款，也应在原地点重新开具。未持有《外出经营娱乐活动税收管理证》的，由营业地税务机关按6%的税率征收。
你公司虽然已经为外出建房劳务出具了《外出娱乐活动税务管理证明》，但尚未为临时销售到其他省市的货运出具《外出娱乐活动税务管理证明》，并在营业场所提交给定额方查验。根据国税发〔1995〕087号文规定，对无《外出经营娱乐活动税收管理证》的货运销售行为，由营业地税务税务网络机关按6%的税率征收
。
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