如何实现中央承诺的“税负只减不增”？人民能从改革中收获什么样的廉价？

房地产抵扣会导致企业加入“抢救兵”吗

虽然金融业改革后适用税率提高到11%，但新增房地产中包含的增值税两年内可以抵扣，被视为全面改革减税的第二个唯一部分。但有传言称“将房地产纳入扣除范围，使企业加入抢房救兵”，从而使本已上涨的房价再次飙升。这个研究懂吗？

“每个企业都会购买或租赁房地产作为经营管理的办公楼。体制改革有利于促进企业人民币融资的增长，对于应对社会舆论对经济发展的下行压力，推动供给方的体制改革具有最重要的意义。”广东省税务局副局长杨伟文说。

比如500%的公司企业新购置了商业价值1亿元的主报税代理楼，增值税税率为5%，其中增值税500万元。增值税总额的11%发生变化。由于增值税是附加税，需要征收990万元，这990万元增值税可以在两年内纳入进项抵扣。因此，营改增后，该企业购买主楼的税收负担比原来的1亿元减少了990万元。

普华永道负责华中地区企业税务业务的合伙人王晨认为，这一政策不仅可以鼓励企业扩大房地产融资，也有利于房地产尤其是零售业的去库存化进程。

王晨还指出，根据退税代理的法律法规，房地产开发企业的一般纳税人销售其开发的房地产项目，扣除支付给政府机构的农用地价格后的金额即为营业额。“这意味着虽然农业地价(一般可以达到成本的30%)不参与进项税额的计算，但需要从营业额中扣除报税代理，实质上达到了参与增值税计算的视觉效果。”

工商股计算了七家港交所房企改革后税负的变化，发现其中六家税负略有减轻。唯一一家税负增加的OCT，其生产成本与经营收入之比明显低于其他六家企业(OCT为0.4，平均为0.6)。这种财务结构使得可抵扣金额减少，导致营改增后税负增加。

然而，天津

金融事务

该局货运劳务税处处长钟建伟对记者表示，只有企业用于制造、经营、管理的房地产才能抵扣，如自建厂房、商业写字楼、租金等。但是买了小区就不能扣员工福利了。“所以，人们不用担心‘房地产将被纳入扣除范围，这将使企业能够加入增援力量’的传言。”"

名义税率上调对纺织和银行业负面影响的几何图形

统计显示，中华民族纺织产值近16万亿元，从业人员约4500万人。改革后，纺织一般纳税人将缴纳3%的增值税，而不是11%的增值税。

中国国际税务执行董事王维卿表示，观察营改增后企业税负的变化，不能只看税率的变化。如果企业对进项抵扣管理得好，税负还是有可能降低的。

比如纺织企业改革后，企业购买的混凝土、建材等材料的生产成本可以作为投入扣除。但是，到目前为止，纺织品的文件管理需要规范，这将迫使建筑企业加强组织，尽最大努力与受规范的制造商合作。

银行业由于子公司数量多，审计简单，被认为是营改增的难题。全面推进营改增改革后，银行业增值税税率由5%改为6%。虽然税率提高了一个比例，但考虑到可抵扣的环境因素，尤其是房地产的抵扣，具体税负并不一定增加。

工商股研究工作显示，港交所16家金融机构的税负在营改增后有一定程度的下降，共减税933亿元，占港交所金融机构最低收入的7.7%。个别金融机构减税占收入的比例甚至超过13.8%。与金融机构相比，银行和证券受益略少，减税分别占收入的6.8%和4.7%。

“我们注意到，章程中包含了公益事业融资租赁，按6%的税率缴纳增值税。营改增后期，融资租赁纳入“有形财产租赁”，增值税按17%的税率缴纳。这表明，对于一些新型金融，税收负担的设计经过了详细的风险评估，以确保不会阻碍金融创新。”王晨说。

服务业优惠促进就业的现象有望出现

差的服务业，包括高等教育、医疗、休闲、旅游等，在营改改革中获得的优惠较少。章程规定，返乡公共服务、婚姻关系介绍公共服务、殡葬公共服务等几十项基本公共服务免征增值税。

对于服务差行业的一般纳税人，虽然税率由5%改为6%，但由于投入抵扣，税负仍有可能下降。以零售业为例，王维卿指出，如果餐厅在变更报税机构后重新装修，可以按11%的税率抵扣。更换锅碗瓢盆、桌椅可按17%的税率抵扣。当销项税率只有6%时，预计税负会比原来低。

虽然服务差的行业税负可能下降，但普通客户很难从价格上感受到。特别是考虑到休闲等服务业的劳动力和地价生产成本大幅增加，即使税负下降，门店也很难给客户带来利润。

考虑到贫困服务业是吸纳就业的富户，营改制改革的就业促进现象有望逐步显现。天津

金融事务

根据该机构的统计数据，2015年天津交通运输业和现代服务业的就业人口分别比改革阵营重启前的2011年增长了5.22%和28.74%，占天津近三年新增就业岗位总数的40%以上。

除了减税，税务程序也将简化

“自2012年天津第一次体制改革以来，基本实现了法律法规、减轻税收负担、促进可持续发展和推进改革的预期目标。预计4月份整体减税1185亿元。”苏州税务局长胡兰芳说。

企业的税收生产成本不仅包括税收的必要生产成本，还包括税收人员配置和资本占用的隐性生产成本。据上海金融机构介绍，预计去年5月1日末，上海各区办税服务大厅将提供固定租金和联合办税服务。纳税人可以在公司门口做两件事，从而降低报税代理的生产成本。

同时，上海将全地区62万零星纳税人的月审批改为季审批，有效减轻了纳税人的税负。天津市积极推进电子发票“广覆盖”的应用，电子发票可以像报税代理人的纸质单据一样作为报销单使用。来自电商企业一号店的统计显示，电子发票开具的月成本比线下人工投票日低9万元。

有记者采访了解到，各地金融机构目前为止都在加快更新，为全面推进营改增提供保障。苏州市税务、货运和劳动税务司司长钟建伟表示，为了应对营改增的实施，天津是全省第一个公测城市

增值税

新的文档管理系统使纳税人能够在第一周内动态在线投票并向金融机构上传统计数据。

“很难用简体字核对投票日的数据，也很难控制一些卖票人买米卖成电器等行为。如今，新系统已是今非昔比，大大提高了数据移动性和控制效率。”钟建伟说。