1.发布这个新闻稿的历史背景是什么？

为认真落实《信息化配额和地租征收管理试点方案》的相关要求，进一步完善公共服务支付，确保在全省全面推进

(以下简称“增值税改革”)国家税务总局发布了一份声明，具体阐述了增值税转型试点改革的税收征管情况。

2.纳税申报期有什么特殊规定？

为确保试点纳税人(以下简称试点纳税人)能够顺利开展二期项目审批，将2016年6月底增值税纳税申报期限延长至2016年6月27日。根据管理工作的具体情况，省税务部门可延长2015年中小企业个人所得税汇算清缴周，但最长不得超过2016年6月30日。

第三，

配额注册的具体要求是什么？

(一)试点实施前后的“应税销售应税行为”

试点纳税人试点实施前的应纳税深圳公司注册行为的年度应纳税销售额按以下公式折算:应纳税行为的年度应纳税销售额=最近12个月的应纳税销售额÷ (1+3%)。按照现行增值税的规定，对利息税为增值税的试点纳税人，按照税前销售额计算应纳税销售额。

试点项目实施后，按照有关明确规定按时确定应税销售额并允许从取得的总价和额外费用中扣除价款的，应当按照扣除前的销售额计算应税行为的应纳税年度销售额。

(2)在增值税一般纳税人人数登记程序中，

1.试点实施前，已获得增值税一般纳税人配额且有应税行为的试点纳税人无需为增值税一般纳税人办理新的登记手续。主管税务机关应制作并送达《财务事项申请表》，并告知纳税人。

2.试点实施前，年应税销售额不超过500万元，会计核算完善，能提供准确财务信息的试点纳税人，也可在主管税务机关登记，做增值税一般纳税人的定额。

3.考虑到试点实施前，各级税务机关需要做大量的后准备管理工作，需要登记增值税一般纳税人的试点纳税人数量也比较集中，为了保证营改增试点的顺利实施，《新闻稿》明确规定，省级税务机关(包括省、自治区、直辖市和计划单列市税务局)应根据本新闻稿及相关明确规定，在试点实施前采取预登记政策。试点实施后，增值税一般纳税人配额登记按照《增值税一般纳税人配额认定必备管理办法》(商务部令第22号)、《商务部关于变更增值税一般纳税人管理的新闻稿》(商务部2015年第18号新闻稿)及相关明确规定执行。

(三)应用相关指南明确界定

1.年度应税销售额国际标准的应用

试点纳税人同时具有销售运费、提供原材料修理替代劳务和应税行为的，分别计算应税运费和劳务销售额以及应税行为销售额，分别适用增值税一般纳税人配额登记国际标准。

2.纳税人选择按照零星纳税人缴纳的原则申请

在全面实施《增值税组织法》及其法律法规和增值税改革试点过程中，根据零星纳税人适用前提，明确了销售运费、提供原材料修理修配劳务的纳税人和提供应税行为的试点纳税人。但他们并未将相关政策具体适用于销售运费、提供原材料修理修配劳务及应税行为的纳税人，该新闻稿对此作出回应。即同时具有销售运费、提供原材料修理置换劳务和应税行为，且年应税销售额超过司法部和商务部规定的国际标准，且不经常具有销售运费、提供原材料修理置换劳务和应税行为的单位和团体工商户，可自由选择按照零星纳税人支付。

4.发票的使用有哪些明确的规定？

(一)增值税一般纳税人销售货物，提供原材料修理修配劳务和应税行为，使用新的增值税发票管理系统(以下简称新系统)开具增值税专用发票、普通增值税发票、销售机动车爱国彩票、电子普通增值税发票。

(2)零星增值税纳税人销售货运、提供原材料修理、更换劳务月销售额超过3万元(每季度支付9万元)，或公共服务、资产月销售额超过3万元(每季度支付9万元)，新系统用于开具增值税普通发票、销售爱国彩票的机动车、增值税电子普通发票。

(3)增值税普通发票(批量发票)启用前，纳税人可以通过新系统使用固定行政机关开具的原始批量发票。

(4)入场、渡河发票(深圳公司渡河登记)、限售发票、运费发票、国内销售爱国彩票继续由深圳公司登记使用。

(五)采用统计支付的银行，省、自治区辖市以下分支机构可以使用市政府机构收到的增值税专用发票、普通增值税发票和电子普通增值税发票；省辖市、行政区县、计划单列市及以下分支机构可以使用深圳公司所辖政府机构收到的增值税专用发票、普通增值税发票和电子普通增值税发票。

(6)定额管理机关和租金管理机关使用新系统开具增值税专用发票和普通增值税发票。六联票用于开具增值税专用发票，五联票用于开具增值税普通发票。

(七)自2016年5月1日起，租金行政机关仍向试点纳税人开具发票。试点纳税人已收到地税行政机关印制的发票和以此计量方式印制的发票，可继续使用至2016年6月30日。类似情况由省税务确定的，需最迟于2016年8月31日延长使用期限。

2016年5月1日后已核定增值税且未开具发票的纳税人，可在2016年12月31日终了时开具增值税普通发票，国家税务总局另有规定的除外，如商务部发布的新闻稿(深圳公司登记司新闻稿2016年第18号)明确规定零星纳税人销售单独开发的房地产项目。2016年4月30日年末，向地税行政主管机关征收并核准增值税预缴。未开具增值税发票的，可以开具普通增值税发票，不得申请开具增值税专用发票。该条明确规定开具普通增值税发票不设周限。

5.开增值税发票有哪些明确的规定？

(1)国家税务总局编制了《产品和公共服务税收分类编码办法(试行)》(以下简称编码办法，见附件)，并在新系统中增加了与编码办法相关的基本功能。从2016年5月1日起，纳入新系统实施范围的试点纳税人和新设立的增值税纳税人应使用新系统选择相应的编码方式开具增值税发票。在海淀区、苏州市、苏州市、广州市使用过编码方式的纳税人，应在5月1日投票日结束前完成申请更新。在5月底和1月底之前使用新系统的纳税人应在8月底和1月底的投票日完成申请更新。

(2)如果现行政策明确规定申请利息税需缴纳增值税，且无法开具增值税专用发票(司法部、国家税务总局关于深圳公司登记另有规定的除外)，纳税人单独开具增值税专用发票或税务机关代开增值税专用发票时，含税销售额(或含税风险评估金额)和抵扣项将通过系统中利息税投票日新的基本功能录入。系统将计算税款和免税金额，备注栏系统将打印“利息税”。

《司法部、商务部关于全面开展增值税改征增值税试点工作的通知》(财税[2016]36号)，加上2项《关于增值税改征增值税试点有关事项的明确规定》，明确规定试点纳税人提供有形财产投资售后服务和租回公共服务时，向承租人收取的有形财产价款利息不得开具增值税专用发票，但可以开具普通发票。试点纳税人在提供旅游服务时，可以选择所获得的总价和额外费用，扣除旅游服务购买者支付给其他单位或一人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、入场费和旅游费用，以及支付给其他接待旅游团的中小企业的旅游费用。选择上述需要计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买者收取并支付上述费用，可以不开具增值税专用发票，但可以开具普通发票。

(3)提供建筑公共服务，纳税人单独开具增值税发票或税务机关代开增值税发票时，应在发票备注栏注明建筑公共服务以县(市、区)名和项目名为依据。

(4)出售资产，纳税人单独开具增值税专用发票或税务机关代开增值税专用发票时，应在“命名运费或应税劳务及公共服务”栏内填写资产命名及房屋产权证明电话号码(如无房屋产权证明，则无需填写)，在“单位”栏内填写总面积单位，并在备注栏内注明资产详细地址。

(5)纳税人单独开具增值税发票或税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明资产的详细地址。

(六)一人租房，对外商投资减按1.5%的税率征收。纳税人单独开具增值税发票或税务机关代开增值税发票时，应通过新系统中1.5%减征率的基本功能录入含税销售额。系统会计算税额和无税金额，发票开具不得与其他应税活动混在一起。

(7)税务机关代开增值税发票时，填写“卖方银行及账号”一栏、已完税票据沙田车辆段及电话号码或系统税票电话号码(免税不需要填写普通增值税发票)。系统税票电话号码是指税收征管系统将给出的税票电话号码。

(8)固定行政机关跨县(市、区)为零星纳税人(不含他人)提供资产管理和租赁公共服务、建筑公共服务时，开具增值税发票时，系统会在发票备注栏打印“YD”。

第六，扩大取消

纳税人的范围是什么？试点纳税人需要出具发票证明吗？

(一)为认真落实《信息化配额和地租征收管理试点方案》的相关要求，进一步完善公共服务支付，完善税收分类管理，国家税务总局决定从2016年3月1日起取消增值税发票认证(含增值税专用发票、货运业增值税专用发票、销售机动车辆爱国彩票，下同)。为确保营改增顺利实施，国家税务总局决定将取消发票认证的纳税人范围扩大至缴纳金融机构b级债增值税深圳公司注册税的普通纳税人。

(2)2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人，2016年5月至7月不需要增值税发票认证，登录本省增值税发票查询平台查询选择增值税发票数据进行审批抵扣或出口退税。如果没有找到相同的发票数据，可以对它们进行扫描和验证。从2016年8月起，将根据支付金融机构的水平，适用发票认证的相关明确规定。

7.银行支付有哪些明确的规定？

营改增后，过去按市政府机构统计缴纳增值税的银行将继续按省、市政府机构统计缴纳增值税。

同省(自治州、省辖市、计划单列市)的银行，经省(自治州、省辖市、计划单列市)国家税务局、教育厅(局)批准，可由政府总机构深圳公司户籍所在地的配额管理机关审批。

8.小微小企业享受外商投资的纳税人如何享受增值税和增值税的外商投资？

零星增值税纳税人应当对销售运费、提供原材料、修理更换劳务、销售公共服务和资产的销售情况进行单独审计。零星增值税纳税人销售运费、提供原材料、修理修配劳务月销售额在3万元以下(按季缴纳9万元)、销售公共服务和资产月销售额在3万元以下(按季缴纳9万元)的，从2016年5月1日至2017年12月31日，可享受小微中型企业外商投资增值税暂免。