高新技术企业所得税税收筹划
2021-04-19 08:51:09
高新技术企业主要是指在中国(不含港澳台地区)注册的常驻企业，在国家支持的高新技术领域继续进行研究开发和技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并在此基础上开展经营活动。涵盖的主要领域有电子信息、高科技服务、生物与新医药、新能源与节能、航空空航天、资源与环境、新材料、先进制造与自动化等。这些行业的人工成本和收益都比较高。如果税务规划做得不好，大量不必要的成本就会减少。
中国有相应的政策支持高科技企业。详见以下三个文件:《高新技术企业认定管理办法》(郭克火发〔2016〕32号)、《高新技术企业认定管理指引》(郭克火发〔2016〕195号)、《中华人民共和国国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2017年第24号)
高新技术企业所得税的税收筹划
高新技术企业有一定的评价标准，根据高新技术企业的纳税标准进行纳税筹划需要满足以下条件:
(一)企业申请认定时，应当注册成立一年以上；
(2)企业通过自主研发、转让、捐赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上起核心支撑作用的知识产权所有权。；
(三)对企业主要产品(服务)起到核心支撑作用的技术，属于国家支持的高新技术领域规定的范围
(四)企业中从事R&D及相关技术创新活动的科技人员比例不低于当年职工总数的10%;
(五)企业最近三个会计年度研发费用总额(实际经营期不足三年的，下同)占同期销售收入总额的比例符合下列要求:1。最近一年销售收入5000万元(含)以下的企业比例不低于5%；2.最近一年销售收入5000万元至2亿元(含)的企业比例不低于4%；3.近一年销售收入2亿元以上的企业比例不低于3%。其中，我国企业发生的研发费用总额不低于研发费用总额的60%；
(六)过去一年，高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%；
(七)企业创新能力评价应符合相应要求；
(八)企业申请认证前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。
这些都是高新技术企业所得税筹划的必要条件，希望对大家有所帮助。
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