企业税收筹划中合理避税的一些方法和技巧，下面的小系列将与你一起了解 对于中小企业，尤其是越来越多的初创企业来说，纳税往往是一个难题 即使听过很多节税计划，也不知道该进哪扇门，该走哪条路 其实节税策划是一张窗口纸，打开它并不难 越来越多的人开始自己的商务旅行，越来越多的创业公司面临纳税的问题 对于中小企业，尤其是创业者来说，即使听说过很多节税计划，也无从知道该进哪扇门，走哪条路 甚至哪一部分行为属于节税筹划，哪一部分行为属于非法逃税也不清楚 其实纳税和节税规划本身并不是什么难事。有时它们就像窗户纸。如果你打破它，你可以清楚地看到它 当然，要打开这个窗口，首先要明白一个概念，那就是什么是节税规划？节税筹划是税收筹划的一种形式，是指纳税人根据税法规定的优惠政策，采取合法措施，最大限度地使用优惠条款，以减轻税收负担的合法经济行为 融资方案避税法是指利用一定的融资技术，使企业达到最大利润水平，减轻税负的方法 融资方案避税主要包括两个部分:融资渠道的选择和偿债方式的选择 一般来说，企业的融资渠道如下:1。财政资金；2.金融机构信贷资金；3.企业自我积累；4.企业间借贷；5.在企业内部筹集资金；6.发行债券和股票；7.商业信用、租赁等 从税收的角度来看，这些融资渠道的税收后果大相径庭。利用一些融资渠道可以有效帮助企业减轻税负，获得税收优惠 通常从避税角度来看，内部集资和企业间借贷方式效果最好，其次是金融机构贷款，自我积累效果最差 原因是内部集资和企业间借贷涉及的人和机构较多，容易使税利规模分散和减少，存在“开山”现象 同样，金融机构贷款也可以实现部分避税和轻度避税:一方面，企业还本付息后，企业利润减少；另一方面，企业的投资产生收益后，投资机构实际上要承担一定的税收，使企业的实际税负相对降低 因此，利用贷款从事生产经营活动是减轻税收负担、合理避税的一种方式 因为资金的所有者和占用者是一体的，很难分享和抵税，避税效果最差 贷款、借款、集资等多种形式都涉及到还本付息的问题，因此涉及到如何在每次税务筹划中计算成本，如何合理节税，定制个人/企业税务筹划方案，宣传合规性和合法税务筹划，为税务筹划提供一站式服务，从而解决企业税负高和相关费用分摊成本的问题。 实现有效避税的关键往往是利息摊销成本使用方法的差异以及双方及其经济活动关系的差异 金融机构贷款利息的计算方法和利率相对稳定且较小，避税空间不大 但企业与经济组织之间的资金借贷，有很大的计息空间和资金回收期限，为避税提供了有利条件 主要方法有:增加利息支付，减少企业利润，抵扣所得税；同时，在某种形式下，赚取的高额利息会返还给企业或以更方便的形式为企业提供担保等服务，从而达到避税的目的 《投资方案避税法》是指纳税人利用税法规定的相关减免税优惠，通过选择投资方案来减轻税负 一、投资企业类型选择法投资企业类型选择法是指投资者根据税法对不同类型企业的税收优惠规定，选择企业类型，以达到减轻税负目的的方法 中国企业根据投资来源可分为内资企业和外资企业，对内资企业和外资企业分别实行不同的税收政策；同类型企业内部组织形式不同，税收政策也不同 因此，不同类型的企业承担不同的税收负担 在投资者做出投资决策之前，企业类型的选择是必须考虑的问题之一 (一)内资企业与外资企业适用税种比较所谓内资企业，是指以国有资产、集体资产和境内个人资产创办的企业 包括国有企业、集体企业、私营企业、合资企业和股份制企业 所谓外商投资企业，是指经中国政府批准，在外国资本参与下，在中国境内设立的经济实体 包括中外合资企业、中外合作企业和外商独资企业 目前，我国内资和外资企业征收的税收主要包括流转税、所得税和其他税种 内资企业和外资企业税收差别很大:内资企业优惠税率分别下调18%和27%，主要是照顾投资规模小、利润水平低的小企业；然而，外商投资企业的优惠税率大幅降低，分别为15%和24%，主要反映了地区和产业政策倾斜 内资企业的减免税优惠政策范围较窄，主要针对第三产业企业，采用“三废”企业、劳动就业服务企业、校办工厂、福利生产企业的节税方式——节税率高达90%，企业人工成本降低30%。广告汇款为专业企业提供节税解决方案，解决各种税收问题导致利润下降的问题；对外商投资企业的减免税优惠适用范围广，主要适用于生产型企业、产品出口型企业、先进技术型企业和从事能源、交通、港口码头建设等行业的企业。 内资企业的减免税期限较短，一般为l-3年；外商投资企业的减免税期限一般为5年以上 另外，适用于其他税种的税种数量不同:国内企业适用10个税种；外商投资企业适用六种税 (二)内资企业税负比较内资企业按照国家相关税法缴纳各种税收，税负基本趋于公平，但通过选择特殊的企业组织形式仍可达到避税的目的 1、横向联合避税法 即为了获得税收利益，以横向联合的名义组建联合经济组织 这种做法在税收上有几个好处:(1)横向整合后，企业可以避免交易的出现，消除周转，从而避免增值税和营业税；(2)经济联合组织实现的利润采用“先分后税”的方式，由联合各方按协议分享来自联合组织的利润，并带回原地方并入企业利润征收所得税 这给了企业一个分割和转移利润的机会 比如，为了鼓励再投资，我国税法规定，五年内对交通、能源、贫困老区投资的利润减半征收所得税，利润再投资于上述无所得税地区 作为企业，你可以通过尽可能地依靠“年轻人和穷人”、交通和能源来达到避税的目的 但在实践中，横向联合避税法有其局限性:一是联合或关联避税法是否合法；第二，即使隶属关系合法，可以享受税收优惠，但仍然存在避税成本高低的问题 你应该选择最好的 2.附属科研避税法 我国税法规定，高等院校和专门从事科学研究的机构进口的仪器仪表，享受科研产品的优惠免税办法，即免征进口关税和增值税 同时，为了促进高新技术产业的发展，国家对火炬计划发展范围内的高新技术和高新技术产品给予相应的税收优惠政策 这导致了依靠科学研究的避税法 也就是说，企业依靠科学研究，通过一系列方法，争取国家相关优惠待遇，以达到避税的目的 例如，企业以高新技术企业的名义，争取获得海关批准，在高新技术产业开发区设立保税仓库和保税工厂，按照饲料加工的有关规定，享受免征进口关税和增值税的优惠 采用基于科研的避税法应满足三个条件:(1)获得高新技术企业称号；(2)获得税务机关和海关的批准和认可；(3)努力掌握国家优惠政策，使企业进出口对象符合享受条件 今天在这里学习了一些企业税务规划中合理避税的方法和技巧，我们将一起分享下一篇文章