「避税技巧」小型微利企业税务问答，亏损后季度申报是否还需勾选小型微利企业？
2021-04-19 08:54:51
1.小型微利企业亏损。小微企业季度审批要不要查？
回答:
符合外商投资小型微利企业前提的企业，无论是否亏损，在季度纳税申报表主表中选择“是”。当期亏损且未享受本季度小微利企业投资的企业需要保存主表，不需要填写附图3(零填保存不需要，零填保存也可以通过)；当期亏损但当年本季度已享受外商投资的小型微利企业，需填写附图3，填零保存。
< 避税技巧p>2.如果企业前三季度亏损，第一季度盈利，但年度累计亏损，第一季度提前审批时是否需要缴纳企业所得税？回答:
没必要。企业所得税按季预缴时，按照“具体应纳(退)所得税”中的累计金额确认应纳税额。
3.季度预缴中扣除研发费用可以享受企业所得税优惠吗？
回答:
根据国家研究所的说法
金融事务
局关于发布新闻稿的通知》(国家研究院
金融事务
我局新闻稿2015年第76号)附件1《企业所得税优惠案例管理工作指标(2015年版)》明确规定，开发技术、产品、新工艺发生的研发费用，在结算支付时扣除。享受，季度预付时不享受此项
税收折扣
指南。
4.成立前夕设立的二级分行，不在成立前夕现场分享和支付。
所得税
，是单独计算和支付的
所得税
还是不需要经过批准才能付款？
回答:
在成立前夕，分支机构不需要分摊，但总的政府机构会计算和支付。
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