「公司避税」公司租赁的办公房发生的装修费60万元，如何摊销！
2021-04-19 09:03:24
疑惑:
我公司办公用房租赁，租赁期已签5年。租房后，我们交了60万的装修费。想问一下装修费是否需要按年摊销？需要按几年摊销才能满足
中小企业个人所得税条例
设置？
回复:
1.需要分期摊销；
2.由于租赁期限已签订5年，建议按剩余的5年租赁期限摊销。
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1、支付装修费用分录
借:长期待摊费用——装修费60万元
贷款:利息60万元
2.每月共享条目
借:管理费-装修费万元
贷款:长期待摊费用-装修费用万元
提醒:
1.中小企业装修房屋、建筑物发生的费用，视同长期待摊费用，从支出结束后的次月起分期摊销，摊销期限不得少于3年。
2.具体使用年限小于3年的，根据相关汇票，剩余未摊销装修费用将重新使用，并在停用前夕扣除。
3.房屋为自有，装修费用达到房产原值50%以上，装修后的房产使用年限延长2年以上的，公司发生的装修费用的避税应计入房产原值，在使用年限内难以使用的应计提折旧；上述两个前提不能同时满足的，摊销期限不得少于3年。
指
1、《
中小企业个人所得税
第十三条中小企业发生的下列长期待摊费用，在计算应纳税所得额时，允许扣除按照明确规定摊销的费用:
(1)完全折旧的人民币重建支出；
(2)租赁人民币重建支出；
(3)大修理费用人民币；
(四)其他应当作为长期待摊费用的费用；
《
中小企业个人所得税
法律实施法》
2.第六十八条《中小企业所得税法》第十三条第(一)项、第(二)项所称人民币重建费用，是指改变私有房屋或者建筑物结构、延长使用寿命所发生的费用
“第(2)项规定的费用，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。”
3.第七十条《中小企业所得税法》第十三条第(四)项所称的其他费用，应当自支出结束后的次月起分期摊销，摊销期限不得超过3年，且公司不得避税。4.《中小企业所得税法实施法》第六十八条明确规定，装修支出按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
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