「避税案例」税务查出假的进项税票 如何进行账务处理
2021-04-19 09:03:29
去年1月底，某公司财务检查，5月底的一张进项单据是假票，1月底按印花税缴纳增值税和滞纳金。车票之前是用来购买的，运费已经卖了。应该怎么处理会计？
鉴于运费已于上年售出，且相关运费生产成本已结转至主要生产成本，本税的会计处理如下:
借款:往年调整
贷方:应纳税额-增值税检查和调整
借:应交税金-增值税检查和调整
贷方:应付税款-增值税未付
借款:应付税款-增值税未付
外部业务费用-税收滞纳金
贷款:利息
以上账务处理参照国税发〔1998〕044号文规定的增值税查账调账方法，但在司法部最近发布的《增值税账务处理规定》文件(财会〔2016〕22号)中，没有“增值税查账调账”科目，故上述“应交税金-应交增值税查账调账”可替换为“应交税金-应交增值税(进项税额的转移)”(若公司财务软件无法增加“增值税查账调账”明细科目，建议
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