个体工商户避税，综合治税力度不足。一方面，当前税务部门的“纳税筹划”改革任务不断推进，而其他部门如金融、财政、公安等部门的改革进度不一致，部门之间信息不对称，成为综合治税的一大路障。另一方面，部门配合度较高的事项如联合监管、中介组织、信息共享、纳税信用应用等，由于未建立统筹协调机构，各部门利益使然，任务推进困难重重。税务局全面认识“纳税筹划”改革的新形势和新任务，秉持“全程、全面、全员”风险管理理念，完善税收风险管理机制，制定税收风险管理实施意见，规范税收风险管理流程，依流程、照规矩、循税法开展工作。

运用文献研究和案例分析结合的方法对所选课题展开研究。首先，对土地增值税相关规定和政策进行阐述，为后文的筹划建议提供合法合规的理论支撑。引入公司案例，分析其土地增值税计算及申报缴纳的基本情况，剖析其在核算方式、收入确认、土地成本、房地产开发成本、房地产开发费用、申报时间以及申报方式中采取的纳税筹划方式，同时指出其关联方往来频繁、扣除项目部分缺失、基础设施费用畸高、部分款项重复列支、开发间接费用的确认不规范等问题。最后，基于案例的总体分析及相关政策规定，提出房地产企业土地增值税筹划建议：(1)重视土地增值税纳税筹划的协调性、大局性；(2)警惕土地增值税纳税筹划中的风险；(3)利用税收政策及规定进行土地增值税纳税筹划；(4)在应税收入上进行土地增值税纳税筹划；(5)在扣除项目上进行土地增值税纳税筹划；(6)在纳税申报上进行土地增值税纳税筹划。

个体工商户避税，根据国税局2011年56号公告得知，采掘业进行的对等矿产资源的开采、挖掘、分拣、洗选、切割、破碎等流程，是应依法按时足额缴纳增值税的。对于上述业务，采掘业可在建设初期设计好生产外包方案，将以上税定的增值税应税劳务外包给具备一定条件的一般纳税人，这样有利于企业的日常经营管理，也有利于获得连续稳定的增值税进项税额抵扣。

个体工商户避税，在进行企业纳税筹划的时候，方案要具有适用性。建筑企业经营环节较多且复杂,工程项目的分布范围较广。统筹公司整体的纳税筹划需要考虑各个工程的实际现状，如各地区的相关增值税政策的实施差异；各地区工程开工建设的时间(“营改增”前后的工程项目不同)等。而单个工程项目所涉及的环节又是繁多的，从项目的招投标环节，建设环节，开发销售环节，以及最后的保有环节。通过纳税筹划需要降低的是企业整体的税负，所以这些工程项目的整合，项目环节的组合以及企业整体项目架构的设计为纳税筹划的多项方案提供了可能，而从这些可能中挑选最优的可能不仅仅是需要满足降税最多的方案，而且需要考虑方案实际实施可能性简易具有可操作性的方案。

个体工商户避税，在应税收入上进行筹划。尽管收入越高效益增大，但是受增值率的影响，定价时注意临界点，合理最重要。同时，还可以成立单独的销售公司控制增值率。精装房的销售尤其注意合同的签订。在扣除项目上进行土地增值税纳税筹划。按照土地增值税的计算要求，扣除项目肯定是越大越好，房地产企业应当合理进行成本费用的归集和分摊，同时注意相关返还款和利息费用的处理，尽可能增大扣除金额。在纳税申报上进行筹划。申报上的筹划主要是注意清算的时间点，主要是考虑到企业的资金利用问题。

                                           

                                           

七、税收洼地<工商注册>核名系统

八、优税云<核心服务>产品

九、经营所得五级累进税率<2018 年 10 月 1 日起实施>（个体工商户生产、经营所得适用）

十、个人所得税<核定征收>应税所得率<服务业取值10%>

十一、税收洼地<核定征收应税所得率10%>税务认定系统

十二、税收洼地<核定征收类个人独资企业>执照样本

十三、税收洼地<核定征收个人所得税>完税证明

十四、税收洼地<返税财政奖励>银行回单

十五、税收洼地<核定征收>节税案例计算

十六、税收洼地<核定征收>税局认定通知书

十七、税收洼地电子税务局<完税凭证>

十八、税收洼地电子税务局<税款征缴入库>

十九、税收洼地电子税务局<票据申请开具系统>

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二十一、优税云承接客户类型<模拟画像>

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