税收筹划与避税
2021-06-25 09:22:28
没有相关稅收政策给予资金支持，即限制了软件产业的发展壮大。因此，不仅要在财政拨款形式上给予软件企业支持，同时，应当针对软件产业投资、融资行为上设置相关税收优惠政策。可借鉴韩国政策，根据收入总额的3%、4%和5%的设定技术研发准备资金，允许在投资前计入消耗；也可像发达借鉴经验，设立相应风险准备金，并设置一定比例允许税前扣除。为了推动软件产业飞速发展，避免企业不利的成长因素，印度制定税收优惠政策降低软件产业关税税负。为鼓励计算机软件出口，免除进出口软件征税，允许出口商选择缴纳关税方式。
税收筹划与避税，得到小规模纳税人到当地税务部门申请的3%的增值税专用，抵扣货物不含税价格3%的增值税进项税额。由于小规模纳税人销售货物可以不开具增值税专用（或者只是开具申请税务机关申请3%的增值税专用），购货方不必承担货物不含税价格17%的销项税额，所以货物销售价格比起一般纳稅人供应商的销售价格要低廉。因此对公司来说，对于供应商的选择，需要在购货前进行详细的税务测算，综合釆购对企业净利润的影响以及对企业现金流的影响来考虑。
税收筹划与避税，由于自然人涉税信息种类多，数量多，信息登记牵涉部门多，单靠几个省内部门间的信息交换无法完整地反映自然人的全部涉税信息。因此，涉税信息交换与共享，需要从层面，由统一规划，让公安、民政、房管、国土、工商、证券、社保、银行等部门共同参与，建立全国性信息共享平台，不断收集、更新、完善已登记自然人纳税人基础信息。此外，还可以通过与第三方机构信息比对验证等措施，评定自然人纳税人已登记信息质量状况，据此记入自然人纳税信用记录，以提高自然人纳税人对登记信息真实性、完整性的重视程度。同时建立自然人“黑名单”制度，视情节轻重，将自然人纳税人不实进行基础信息登记行为纳入到相关惩戒机制当中，以实现自然人税收的社会共同治管。
税收筹划与避税，分类分级管理的目标是以风险管理为导向，对纳税人实施科学分类，对涉税事项进行合理分级，调整和优化各层级管理职能。不同层级税务部门有不同的征管资源优势，通过差异化管理能充分发挥各级税务部门的长处，提高整体税收征管效能。当前的自然人税收征管正在逐步实现无差别管理向差异化管理、事前审核向事中事后监管、经验管理向大数据管理的转变。
七、税收洼地<工商注册>核名系统
八、优税云<核心服务>产品
九、经营所得五级累进税率<2018 年 10 月 1 日起实施>（个体工商户生产、经营所得适用）
十、个人所得税<核定征收>应税所得率<服务业取值10%>
十一、税收洼地<核定征收应税所得率10%>税务认定系统
十二、税收洼地<核定征收类个人独资企业>执照样本
十三、税收洼地<核定征收个人所得税>完税证明
十四、税收洼地<返税财政奖励>银行回单
十五、税收洼地<核定征收>节税案例计算
十六、税收洼地<核定征收>税局认定通知书
十七、税收洼地电子税务局<完税凭证>
十八、税收洼地电子税务局<税款征缴入库>
十九、税收洼地电子税务局<票据申请开具系统>
二十、税收洼地电子税务局<票据样例>
二十一、优税云承接客户类型<模拟画像>
