纳税筹划与合理避税，为了更好地应对市场变化，在改革税收制度进程中孕育了最优税制理论。可以通过税收政策来干预市场发展，其作用是避免经济发生浮动、提高社会发展水平、降低失业率、调整产业结构，使人们对于税制的调控作用有了理性的看法。正因为有这样的意识，增值税才得以在许多得以推广，增值税与其它税种相比具有自己的优势和特色，把商品税、所得税的性质集于体，与最优税收理论的观点相吻合。之所以“营改增是为了避免重复征税的问题，让消费者所负担。从这个特点讲他与流转税有相似之处，都是为实现公平分配目标提供了必不可少的保障措施，为“营改增''改革奠定坚实的理论基础。增值税税制在现阶段下对任何行业而一言都是相对“最优"的一种税制。

纳税筹划不仅需要具体方案的设计实施，同时也需要公司人员的细密配合。因此公司还需要从组织、技术、制度三方面确定纳税筹划方案能够顺利实施的策略，以使人工与方案实现最大程度的结合。由于公司存在对外披露数据的局限性，难以取得各项税费等内容的细分数据，只能从其近四年的财务状况和涉税情况入手，而没办法对公司经营过程中的每个涉税环节上涉及的税收数据进行深入分析，对于这一点仍需加以改进。但总体来说，的研究还是能对公司的纳税筹划提供一定建设性的建议。此外，因为仅针对所有行业中公司这一家公司的经营业务和相关数据进行分析从而设计的纳稅筹划方案，所以对于整个采掘业来说也存在一些局限性。随着各企业对“营改增”政策了解的加深，“营改增”后的纳税筹划定会变成各行各业关注的重点。

纳税筹划与合理避税，中小企业在的发展中面临着融资难、税负重、创新能力低、管理水平落后等多方面问题。为了改善中小企业发展现状，促进中小企业的大力发展，、税务总局颁布了多项减税政策，涉及增值税、个人所得税、企业所得税等多个税种。但是，纳税筹划理论在起步也不过三十余年的时间，理论与实践的结合还缺乏系统性研究。一些大型企业基于人力、资源、管理优势进行了纳税筹划的实践，以其在筹划过程中的经验推动纳税筹划理论和实践的结合与发展。可是针对于中小企业，由于自身实力限制，不掌握纳税筹划理论知识，也缺乏进行实践上探索的客观条件，导致了中小企业的纳税筹划过程不管在理论层面还是客观实践层面大多缺乏系统性探索，需要进一步的研究拓展。

纳税筹划与合理避税，联合公安部门，建立联席会议机制和信息互通机制，公布税收“黑名单”，进行曝光案件和警示教育的联合宣传，开展外围取证以公安机关为主，账簿资料检查以稅务机关为主的风险管理协作，以辅助税务机关风险管理。三是联合保险部门，共享车船税全国税务直征数据库；联合住房和城乡建设部门，共享不动产登记信息；联合自然资源和规划部门，实现耕地占用税网上缴税；联合商务、海关、外汇管理部门，实现出口退税无纸化备案。

纳税筹划与合理避税，税收优惠政策对科研人才培养激励不足。软件产业是知识密集型产业，科技人才是产业发展的动力，是决定产业发展成功与否的关键所在。首先，软件产业大多数是中小型高新技术企业，具备强大科研能力和工作经验的科技人才大多会留在像华为、金蝶等大型企业，这会导致中小型高新技术企业科技人才供给不足，缺乏高素质、高知识人才支持。目前，在针对科技人才有关的个人所得税政策较少，作为高新技术企业人才，在工资薪金方面也要高于其他行业，缴纳税款也会更多。这些会降低科技人才对工作的积极态度，不利于企业对于人才的培养。因此，切身实地为软件产业科技人才考虑税收政策可以调节人才流向，鼓励更多科技人才投身于创新科研当中，提升科研能力和产业发展。

                                           

                                           

七、税收洼地<工商注册>核名系统

八、优税云<核心服务>产品

九、经营所得五级累进税率<2018 年 10 月 1 日起实施>（个体工商户生产、经营所得适用）

十、个人所得税<核定征收>应税所得率<服务业取值10%>

十一、税收洼地<核定征收应税所得率10%>税务认定系统

十二、税收洼地<核定征收类个人独资企业>执照样本

十三、税收洼地<核定征收个人所得税>完税证明

十四、税收洼地<返税财政奖励>银行回单

十五、税收洼地<核定征收>节税案例计算

十六、税收洼地<核定征收>税局认定通知书

十七、税收洼地电子税务局<完税凭证>

十八、税收洼地电子税务局<税款征缴入库>

十九、税收洼地电子税务局<票据申请开具系统>

二十、税收洼地电子税务局<票据样例>

二十一、优税云承接客户类型<模拟画像>

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