节税避税的方法
2021-06-25 09:25:55
节税避税的方法，节税指纳税人在税规许可的范围内，根据税收政策导向，通过对纳税事务的事先筹划和精心安排，进行纳税方案的优化选择，以实现减轻税收负担的各种行为。避税与节税的相同点是不与现存的税规相冲突，采取的手段或方法都具有形式合法性和公开性，行为目的也都是为了减轻税收负担。但两者仍有明显区别，主要表现为：
1）节税避税的方法，两者的客观表现不同：避税的行为主体利用税规存在的漏洞，通过人为的、异常的、非正当的经济活动和经济事项的安排，巧妙的使自己不纳税或少纳税。而节税行为则主要是纳税人在税规预定的、通常的、合理的形式中进行适当选择和整体谋划，以寻求降低自身承担的税负，同时自身的纳税意图也得以体现。其行为不具有异常性，不存在权利的滥用，也未溢出税规允许的范围。
2）节税避税的方法，两者的法律性质不同：避税行为人在不违反税规的文义规定或形式规定的前提下，利用税规的漏洞、模糊、不规范，选择有利于其自身的形式达到规避税负。该形式具备形式合法性。然而，避税行为对税规的宗旨和基本原则造成实质侵害，因而又具备实质违法性。对此，绝大多数的税规都对避税持否定评价。而节税行为不仅在形式上符合税规的规定，实质上还较好的实现了税规的基本准则。因此，节税行为无论是在形式上还是在实质上，都是一种合法行为，税规都对其持肯定评价。
3）节税避税的方法，两者对税收收入的影响不同：从眼前和局部来看，避税和节税都会使当时的税收收入减少;但从长远来看，二者对税收收入总量的影响是不同的。避税的行为主体是寻找和利用税法的漏洞，使自己不纳税或少纳税，这种行为直接导致税收收入总量减少。而节税的行为主体是在若干纳税方案中选择税收优惠多，对自己有利的方案，这往往与产品结构和发展经济的意图不谋而合。因此，这种行为从长远来看不仅不会减少税收收入总量，反而会推动税收总量的增加。
六、经营所得五级超额累进税率表（2018 年 10 月 1 日起实施）个人所得税率表（个体工商户生产、经营所得适用） 七、个人所得税应税所得率（服务业取值10%）： 八、个人独资企业，生产经营，核定应税所得率（服务业取值10%）： 九、个人独资企业，核定征收，执照样例
2. 以下为销售业核定（个税核定0.4%，综合税负3.58%）案例计算图表
3. 服务业核定征收（定期定额）通知书样例 4. 核定征收缴税入库后的<电子税务局>截图（下图）
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4. 税局代为开具系统查询：
5. 个人窗口代为开具，票据样例：
6. 个人窗口代为开具，完税凭证
7. 个人代为开具适合用户画像：
