个人所得税避税方法
2021-06-25 09:26:00
个人所得税避税方法，纳税人负有纳税义务，纳税人身份的不同界定，也为避税创造了客观条件。另外，随着经济的发展，个人收入逐渐多元化，专门进行税收规避业务的中介和专业人员也日益增多，由此导致个人所得税避税方式层出不穷，我们就其实践中主要的避税方法通过相应案例进行了分析，如利用费用扣除标准的差异避税、选择不同的适用税率避税、个人费用企业化避税、分次申报避税和通过选择纳税人身份避税等。
个人所得税避税方法，个人避税行为动机的产生是内驱力和外部诱因共同作用的结果。内驱力是指个人内在需要的唤醒状态，具有驱使个人行为的动力，是为需要而产生的心理后果。诱因是指外部税收环境中引发个人行为的物质或条件，具有唤醒内驱力以及指导行为方向的作用。个人避税行为的动机过程，正是一种因个人内在需要状态与外部税收环境刺激之间的相互作用而驱动形成的过程。
个人所得税避税方法，影响内驱力的因素主要有两个：一是个人的内在需要;二是个人的纳税意识。在个人的内在需要部分，在税收环境因素的刺激下，都会对其纳税行为动机产生直接的影响。个人纳税意识的高低取决于人们对税收的认知度。很多纳税人只知道纳税会减少自己的经济资源，却不明白主管部门征税之后将之用于提供公共产品会增进自己的福利。很显然这种狭隘的税收观是造成了纳税人纳税意识淡薄的重要原因。而这种狭隘的税收观则是传统的经济文化影响和纳税人权利义务不对称所致。
六、经营所得五级超额累进税率表（2018 年 10 月 1 日起实施）个人所得税率表（个体工商户生产、经营所得适用）
七、个人所得税应税所得率（服务业取值10%）：
八、个人独资企业，生产经营，核定应税所得率（服务业取值10%）：
九、个人独资企业，核定征收，执照样例
十、崇明园区，现代服务业，个人独资企业核定征收，税率计算表（其中包含园区财政奖励）
| 年度开票额 （含税） | 年度开票额 （不含税） | 增值税（3%） | 附加税（增值税的9%） | 个人所得税 | 应纳税金 总额 | 税收奖励总额 | 实缴金额 | 综合税负率 | | 应缴税额 | 税收奖励 | 应缴税额 | 税收奖励 | 应缴税额 | 税收奖励 | | 100 | 97.09 | 2.91 | 0.47 | 0.26 | 0.05 | 0.89 | 0.10 | 4.06 | 0.62 | 3.44 | 3.54% | | 200 | 194.17 | 5.83 | 0.95 | 0.52 | 0.09 | 2.83 | 0.31 | 9.18 | 1.35 | 7.83 | 4.03% | | 300 | 291.26 | 8.74 | 1.42 | 0.79 | 0.14 | 4.78 | 0.53 | 14.31 | 2.09 | 12.22 | 4.20% | | 400 | 388.35 | 11.65 | 1.89 | 1.05 | 0.19 | 7.60 | 0.84 | 20.30 | 2.92 | 17.38 | 4.48% | | 500 | 485.44 | 14.56 | 2.37 | 1.31 | 0.24 | 10.51 | 1.16 | 26.38 | 3.77 | 22.61 | 4.66% |
十一、个体工商户核定征收（现代服务业个税核定0.7%，销售业个税核定0.4%）+节税案例
1. 以下为现代服务业核定（个税核定0.7%，综合税负3.88%）案例计算图表
| 年度开票额 （含税：万） | 年度开票额 （不含税：万） | 增值税（3%） | 附加税（6%） | 个人所得税（0.7%） | 应缴总税额单位：万 | 综合税负率 | | 应缴税额：万 | 应缴税额：万 | 应缴税额：万 | | 100 | 97.09 | 2.91 | 0.18 | 0.68 | 3.77 | 3.88% | | 200 | 194.17 | 5.83 | 0.35 | 1.36 | 7.54 | 3.88% | | 300 | 291.26 | 8.74 | 0.53 | 2.04 | 11.31 | 3.88% | | 400 | 388.35 | 11.65 | 0.70 | 2.72 | 15.07 | 3.88% | | 500 | 485.44 | 14.56 | 0.88 | 3.40 | 18.84 | 3.88% |
2. 以下为销售业核定（个税核定0.4%，综合税负3.58%）案例计算图表
| 年度开票额 （含税：万） | 年度开票额 （不含税：万） | 增值税（3%） | 附加税（6%） | 个人所得税（0.4%） | 应缴总税额单位：万 | 综合税负率 | | 应缴税额：万 | 应缴税额：万 | 应缴税额：万 | | 100 | 97.09 | 2.91 | 0.18 | 0.39 | 3.48 | 3.58% | | 200 | 194.17 | 5.83 | 0.35 | 0.78 | 6.96 | 3.58% | | 300 | 291.26 | 8.74 | 0.53 | 1.17 | 10.44 | 3.58% | | 400 | 388.35 | 11.65 | 0.70 | 1.55 | 13.90 | 3.58% | | 500 | 485.44 | 14.56 | 0.88 | 1.94 | 17.38 | 3.58% |
3. 服务业核定征收（定期定额）通知书样例
4. 核定征收缴税入库后的<电子税务局>截图（下图）
5. 核定征收缴税入库后的<电子税务局>截图（下图）
|
4. 税局代为开具系统查询：
5. 个人窗口代为开具，票据样例：
6. 个人窗口代为开具，完税凭证
7. 个人代为开具适合用户画像：
上一篇：公司如何合理避税
下一篇：企业怎么合理避税
