增值税合理节税
2021-06-25 09:26:05
增值税合理节税，折扣销售和赠送销售
在激烈的市场竞争中,为了达到促销的目的,企业在销售中大多采取折扣销售或赠送销售的方式。因此,在同等条件下,折扣销售方式更能使企业减轻税负。但采用折扣销售方式,企业应注意以下几点:一是折扣销售时,折扣额一定要和销售额开在同一张发票上,如果折扣额和销售额没有开在同一张发票上,折扣额不得从销售额中扣减;二是这里的折扣销售不是会计上的销售折扣,会计上的销售折扣是指为了及早收回货款而给予购买方的现金折扣,计算销售额时不得从中扣减;三是回扣不是折扣销售,不得从销售额中扣减。
增值税合理节税，赊销和分期收款销售
不少企业不但大批赊销,而且在货物发出时即开出销货发票作销售入账,提前缴纳了大量的税款。根据税法规定,采用赊销方式,开具增值税专用发票的时间为合同约定的收款日期的当天。从税务筹划的角度来说,企业不应在货物发出时即开出销货发票,而应该在收到货款时再开具销售发票并确认收入。这样做给企业延期缴纳了税款,争取了税款的货币时间价值。
增值税合理节税，为了避免赊销造成的损失,建议企业应尽量采用分期收款销售结算方式。
分期收款销售是指企业按销售合同规定事先一次性向购货方发出全部货物,购货方收到货物后,再按合同规定的付款时间和企业增值税节税筹划方法分析比例分期支付款项的一种销售方式。其特点是一次发货,货物的使用权一次转移,再分期收款,货物的所有权分期转移,分期确认收入。采用这种销售方式,企业在不影响全年销售收入的前提下,又可以使企业实现节税。因为税法规定,采用分期收款销售方式,开具增值税专用发票的时间为合同规定的收款日期的当天。企业如果这样做,其优点是可以使企业节税,又不影响其全年的收入;其缺点是分期收款销售方式,仍是一种赊销,因此企业要随时关注应收账款的回收问题。
六、经营所得五级超额累进税率表（2018 年 10 月 1 日起实施）个人所得税率表（个体工商户生产、经营所得适用） 七、个人所得税应税所得率（服务业取值10%）： 八、个人独资企业，生产经营，核定应税所得率（服务业取值10%）： 九、个人独资企业，核定征收，执照样例
2. 以下为销售业核定（个税核定0.4%，综合税负3.58%）案例计算图表
3. 服务业核定征收（定期定额）通知书样例 4. 核定征收缴税入库后的<电子税务局>截图（下图）
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