近年来我国经济不断增长, 个人工资、薪金收入也在不断提高如何在法律允许的范围内, 对个人的工资收入所得税进行科学筹划, 已经成为个人理财的一种手段。合理避税并不是不正当的或者非法的行为。合理的纳税筹划不仅是人们获得最大工资收益的重要途径, 也是我国公民法律意识不断提升的表现。从维护个人利益的角度, 尽可能的减轻个人工资收入的纳税负担, 具有非常重要的社会意义。
 

对工资薪金的个人所得税进行合理避税纳税筹划, 使纳税人在利用合理、合法手段进行个人所得税的科学规划, 不仅可以减少或缓解个人的纳税负担, 也在合理利用国家税法的同时, 了解到了国家的各种财政税收知识。而且个人在对个人所得税进行合理避税筹划的时候, 避免不了会去学习和掌握一些相关的税收政策及法规, 在个人提高纳税筹划能力时, 其政策学习水平、纳税意识及自觉抑制偷、逃税的意识也得到了相应提高。

个人所得税纳税筹划是指将几种税收方案进行比较, 选择其中纳税最少的方案。采用减少纳税人现金流出或减少其当期现金流出的方法, 来增加当期可支配的资金, 进而达到纳税人合理使用资金的效果。这样也可以使纳税人避免了因为没有对个所得税进行合理筹划, 而缴纳更多的当期税款, 进而增加了人个的经济压力。在我国市场经济体制不断发展与完善的过程中, 我国的税法体系也再不断的完善, 日益健全的税法体系, 也带来了日益复杂的相关实务处理程序。如果个人对税法掌握和研究不够透彻, 就很容易因为偷税、漏税而受到法律的制裁, 也有可能因为没有做到合理避免, 而影响了个人的生活质量。

纳税人为了最大限度降低个人所得税的纳税支出, 会密切的对国家税收相关法律法规以及政策变化进行关注。一旦税收的相关法律法规发生变化, 无论是纳税筹划人员还是纳税个人都会从降低纳税支出的角度出发, 采取有效而合理的方案措施来改善纳税筹划, 从而使个人的工资薪金收入所得税得到有效的控制。从这个方面来讲, 工资薪金收入个人所得税的纳税筹划, 对于国家税法的贯彻和实施也起到了推动的作用。


 

对工资薪金进行分流, 便可缩小税基充分利用国家税收的相关优惠政策, 来减少个人所得税的纳税额度。首先可利用住房公积金、社会保险费来进行分流。利用住房公积金的缴存上限, 对个人的薪金进行分流。根据《财政部、国家税务总局关于基本养老保险、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》中规定, 允许在个人所得税纳税额中扣除, 相关的一系列费用, 因此可以利用相关的规定对个人薪金进行分流, 来达到合理避免的目的;单位也可以通过采用非货币性福利发放的形式, 来提高职工的公共福利支出。比如单位可以为职工提供免费的住宿、为职工提供免费就餐福利或者对职工提供免费交通条件等。企业单位的这些支出, 都可以作为企业的实际费用支出, 在降低了企业所得税应纳税额度的同时, 也有效降低的职工的现金收入水平, 这一点无论是对企业还是对职工都非常有利;单位还可通过实行双薪制的方法来进行工资薪金分流。按照规定在实行双薪制以后, 个人取得的双薪应该作为单独的一个月工资薪金收入, 也需要缴纳相应的所得税。比如某单位在发放年终奖时, 可将一部分年终奖作为“双薪”来发放, 这样便可有效降低年终奖的纳税额度。

企业事业单位还可以通过资金平均发放的方式来有效降低税率, 进而实现合理避税的目的。企业事业单位给职工发放的资金时, 有的是按月发放的, 有的是按季度或年发放的。这就会使个人所得税的缴纳额度产生较大差距。如果是按月进行放发, 根据规定就应该将奖金与当月的工资进行合并来缴纳个人所得税;如果是集中发放, 比如年终奖, 则应该单独做为一个月的工资来缴纳个人所得税。这样一次性发放的奖金, 如果数额较大, 税率就会较高。这时可以采取分摊的方法来进行纳税筹划, 这便可以有效降低纳税数额。具体的操作方法是, 单位可以将年终奖进行细化, 拿出一部分来进行按月发放, 留出一部分来作为季度考核发放, 而最后一部分则可作为年终奖来发放。另外, 在对个人所得税进行筹划时, 还应该充分考虑到企业的利益, 全面考虑员工工资薪金的安排是否会影响到企业的利益。

对个人工资薪金收入进行所得税筹划时, 应该注意筹划的方法, 无论是企业, 还是个人在进行纳税筹划时, 都应该以国家的相关法律法规为依据, 在合理、合法的范围内满足自身的利益需求;个人所得税的纳税筹划应该针对不同的工资薪金阶层和个人条件, 来采取不同的方法和途径。在对个人所得税进行筹划时应该全面考虑到影响纳税额的各种因素。通常情况下, 影响纳税额的主要因素有计税依据和税率。计税的依据越小, 税率越低, 个人所得税的应缴金额也就越小。所以在进行个人所得税纳税筹划时, 应该从这两方面着手, 寻找到合理且合法的筹划方案来;另外, 还应该时刻关注国家的税收优惠政策, 并利用好相关的优惠政策。

在我国经济持续发展, 人民法律意识不断增强的今天。纳税筹划已经从过去偷税、漏税的消极概念, 转变成通过合理、合法的方式, 来进行避税的一种手段。公民的个人所得税合理避税筹划, 不仅可以减少个人纳税的压力, 而且在正确的思想引导下, 个人所得税的纳税对于提高我国公民的纳税意识, 保障国家税收具有非常重要的意义。