合理避税并不是偷税漏税, 它是在合法的范围内减轻税收压力, 避免因为税务知识的盲点, 而导致企业多缴税或被税务局罚款。所以, 企业有必要了解合理避税的基本知识。


 

企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除;申请成为“高新技术企业”, 可以少缴10%的企业所得税, 按照利润的15%缴纳 (非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税) 。

对年应纳税所得额低于20万元 (含20万元) 的小型微利企业, 其所得减按50%计入应纳税所得额, 按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额在20万元到30万元 (含30万元) 之间的小型微利企业, 其所得减按50%计入应纳税所得额, 按20%的税率缴纳企业所得税;小规模纳税人企业的月销售额不超过3万元 (按季纳税9万元) 的, 可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”, 年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法, 是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。

年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一, 大多数企业, 尤其是外企普遍会使用这种方法。

4. 企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策, 减轻税负, 还需要注意以下事项：

纳税人取得全年一次性奖金, 单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。在一个纳税年度内, 对每一个纳税人, 该计税办法只允许采用一次。

纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金, 如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等, 一律与当月工资、薪金收入合并, 按税法规定缴纳个人所得税。

由于个人所得税的法定纳税主体是个人, 企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除, 在年度汇算清缴时, 企业应进行纳税调整, 调增应纳税所得额。

 

根据相关法律法规, 营业执照批下来后, 企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况。不管有没有赚钱, 也不管有没有生意, 每个月都要根据运营情况做账, 然后根据账本向税务局做税务的申报。现在小规模企业一个季度的开票量不达9万元的话, 可以进行零申报。零申报办理起来也比较简单, 如果不办理, 企业将会面临2000元的罚款。

需要注意的是, 如果长期零申报, 可能会被税务机关纳入重点监控范围, 如有不实情况, 将会被税务机关依法查处。

关于这一点, 举个例子:增值税第二条规定, 图书销售的税率是13%。即只要企业是一般纳税人, 销售图书的税率就是13%。

那么问题来了, 如果某销售图书的公司, 也符合一般纳税人的条件, 但它拿到的印刷图书的进项发票是17%, 在进行缴税时, 还能继续适用13%的税率吗 (即缴税时, 按13%的税率抵扣17%的税率) ?

答案是肯定的, 该公司仍然适用于13%的税率, 因为行业性质决定了增值税税率, 与进项税的税率是多少无关。

企业在日常经营过程中, 必然要与外界签订合同, 如果中间发生意外, 双方废止了合同, 也是需要完成印花税缴纳义务的。

税务机关实施“以票控税”, 企业所有的支出都要取得合法凭证, 否则不能税前列支。能够取得合法凭证 (发票) 成了企业节税的重要方法。

然而有些人不以为意, 当对方以优惠为名, 诱导企业不开发票时, 有些企业就会同意, 这样做其实是吃亏的, 举个例子:

某公司购买1000元的办公用品, 如果不开发票只需付900元, 而如果开发票则需付1000元, 表面看起来, 不要发票就可以为企业节省100元。

然而现实是:如果多付100元, 企业的所得税就可以少缴330元;而如果少付100元, 企业的所得税就要多缴330元。拿不拿发票的区别一看就明白了。所以, 企业人员一定要记住, 不拿发票就会多缴税。