目前，在企业的实际发展过程中，通过开展相应的税收筹划与合理避税，在国家税法允许的范围内，能有效降低企业的税收负担，进而为企业创造出更高的经济效益。因此，相关的工作人员要进一步强化财务管理工作，对于企业涉税活动进行合理安排，将风险防范工作做在事前，利用合理的纳税手段维护自身基本权益，进一步提高企业的核心竞争力，逐步实现经济效益最大化的发展目标，实现可持续发展。

企业开展纳税筹划的基础目标就是有效提高资金使用效率，将资金的作用发挥到最大化，还能够为企业创造出更高的经济效益。而企业开展税务筹划与合理的避税工作能够有效降低企业的税负问题，进而为企业的长远发展节省大量资金。因此，利用合理的税务筹划与避税工作能够强化企业的财务管理工作。另外，还能够重组企业的内部结构，保证各项纳税工作的顺利开展，逐步实现企业的战略性发展目标，创造出更高的经济效益与社会效益。

（1）缩小税基筹划

首先，由于我国的税收制度逐渐完善，相关的工作人员可以根据降低计税依据的方式，减轻企业的税收负担。在实际的经营管理过程中，可以利用材料核算与折旧的方式，逐步开展合理化、科学化的税收筹划方案，相关的工作人员要从应缴税额的现金价值进行分析，可以利用双倍余额递减的方式，对折旧时税额进行计算。

(2）利用合理的筹资方式

由于在企业的实际管理过程中，可以通过多样化的纳税筹划方式，对于政策优选方式进行积极的应用。在税法制度中有许多能够优化的政策，相关的工作人员只有对政策进行优选，才能够达到纳税筹划的基础目标。另外，还能够通过转让定价的方式，将关联企业之间的商品转让价格与劳务进行关联，这一过程主要就是以企业的关联交易作为基础。企业在实际的借款过程中，就能够合理地利用关联企业，将资金通过负债的方式体现出来。在筹资活动中开展相应的纳税筹划工作，进一步明确筹资决策目标，不仅仅是要筹集到足够的资金，还要将资金成本有效降低。相关工作人员要立足于企业的纳税角度，明确不同的筹资方式会对实际的税收工作产生较大的影响。在实际的管理过程中要利用多样化的筹资方式，保证后续工作的顺利开展。

由于国家颁布的税法中做出了明确规定，会对于比例、纳税范围等因素进行明确，因为这些因素会对实际的税收情况产生影响。因此，企业要想从根本上保证税收筹划工作的顺利开展，就要保证相关的工作人员掌握税法，结合实际情况，在遵循基本法律法规的基础上，制定合理的税务筹划方案。但是，就实际情况进行分析，大部分企业在进行纳税筹划的过程中，都会忽视税法规定的基本要素，导致实际的税务筹划水平不高。因此，企业要明确筹划的侧重点，注重于各项税收机制的基本规定与要求，进而实现合理避税的发展目标。

要想促进企业的长远发展，推动市场经济，税收法律中除了规范纳税工作之外，还提供了一定的优惠政策，在企业的纳税筹划过程中，可以根据实际的优惠政策条件，进一步对企业经营结构进行调整，使其能够从根本上满足优惠政策的实际要求与条件，享受相应的优惠政策，逐步达到降低税负的基础目标，有效提高企业的实际经济效益。

(1）选择购置资产的方式，开展避税筹划工作

我国在实际的发展过程中，会将整体经济发展作为目标，进一步调整产业结构，进而在相关的政策中，倡导各个企业使用过程设备，并对于这些项目提供相应的优惠政策，使企业在发展中选择合适的项目。因此，企业在进行购置资产的选择过程中，要尽量选择满足优惠政策内容中的项目及产品，进而降低企业的实际税负。税法中明确指出购置国产设备投资的40%能够用于抵消企业的所得税。在进行税务筹划的过程中，要合理地利用优惠政策，降低税负压力。

(2）选择费用列支，开展避税筹划工作

企业在实际的发展过程中，对费用进行列支，并同时开展相应的避税筹划工作，在遵循税法的基础上，企业的管理人员要尽可能列支当期的费用，通过降低企业应当缴纳的所得税，逐步获得较高的经济效益。

(1）利用合理的避税技术

在企业的实际发展过程中，相关工作人员要利用相应的技术方式，将节税作为基础的发展目标，利用相应的减税技术，不仅能够利用法律减少税收，还能达到其他的重要目的，一个是对于小型企业进行扶持，另一个就是通过减征税收的方式，保证国家的资源能够进行合理的分配，进而保证国家产业结构的不断优化。因此，对于企业的纳税筹划来说，要从多方面的角度入手，从税种入手，进行资本结构的确定，还可以从会计方式的选择中，缩减税基，进而开展合理的税收筹划工作，为企业的健康长远发展打下良好基础，将企业的资源使用效益发挥到最大化。

(2）降低税率筹划

企业在开展纳税筹划的过程中，要想有效降低税收负担，可以采取降低税率的方式，进一步为企业创造出更高的效益。针对于我国现行税法进行分析，对于某些税法的规定，要想享有规定的低税率，就要展开适当地优化与调整，可以在适当的经营范围内，有效地降低税率，进一步减少企业的税负支出。

(3）利用合理的税收政策进行避税

我国在颁发税种的同时，都会制定税收的减免，企业可以从设立地点、投资方向等方面对于国家给予的税收政策进行全面考虑，进一步保证企业决策的科学性。企业纳税人要将成本核算方式做好相应的规划与策略，进而对成本核算与费用支出进行严格的管控，构建良好的经营环境，推动企业的可持续发展。例如，若某企业的增值税为一般纳税人，每年都能够获得200万元的销售额，需要每年从外部购进20吨货物，由A、B两个企业为其提供货源，A为一般纳税人，能够开具专门的增值税发票，使用的税率为13%，B为一般企业的纳税人，能开具3%的发票。两个企业提供的货物质量相当，且不包含税的价格都是售价一万元每吨。某企业从A企业购进商品应纳增值税为23.40万元（200×13%-20×1×13%）；从B企业购进，需要缴纳的增值税额25.4万元（200×13%-20×1×3%），企业在实际的税务抵扣方面能够节省2万元（25.4-23.4）。

综上所述，企业的相关工作人员已经意识到了合理避税的合理性与重要性，企业在进行税收筹划的过程中，要遵循相应的税法政策，明确企业产品的涉税项目及范围，通过这种方式保证企业的税收筹划高效性。企业在实际的发展过程中开展合理的税收筹划，不仅能够明确企业的发展方向，还能够优化内部产业结合，进而强化企业的法律意识，利用合理的避税方式，降低企业的税负问题，获得更高的经济效益与社会效益，实现健康长远发展。

作者

许方旭   湖北中地控股集团有限公司