个人合理避税和企业合理避税的方式与途径
2021-06-25 09:26:53
随着社会经济的日益发展, 税收在国民收入中的比重日趋凸显。寻找合理、合法的避税途径, 是现阶段个人和企业增加财富的重要的手段。一方面, 熟悉和了解个人合理避税方式, 不但能提升个人理财能力, 而且能增加家庭财富, 改善生活质量;另一方面, 积极寻找企业合理避税方法, 也为企业的生存和发展提供充足的流动资金。
随着经济改革的不断深入, 全社会的经济环境在日趋完善, 人们切身感受到经济发展带来的一系列变化, 整个国家也从之前的温饱、小康走到如今的比较富裕, 国民的生活质量得到了本质的提升。人们在享受社会进步带来的同时, 也在承担着形形色色的义务, 依法纳税就是其中一个典型。
税收是政府依据其行政权力强制性的, 无偿取得的收入的一种。纳税是法律规定的公民的义务。在我国, 不论是公共企业还是私人企业, 利润的一定比例要作为企业所得税缴给政府。
从国家角度考虑, 税额的增加是促进经济发展的有利条件, 但是, 从个体来看, 课税的比例决定了劳动者最终获得的报酬, 与劳动者切身利益直接相关。“经济人理性”角度分析, 任何企业和个人都希望在政策与法律规定的框架内尽可能地降低自身的税负。正因为如此, 越来越多的个人和组织选择通过一定的途径达到合理避税的目的, 在不违反现行税法的前提下保障了自身纳税人的利益。
所谓避税是指纳税人在充分了解现行税收法规政策的基础上, 在税收法规许可的范围内, 在不触犯税法的前提下, 通过对自身经营活动与财务活动的巧妙安排下, 以合法或者至少是非违法的手段达到规避或者减轻税负的目的。在此需要强调“合法”是避税的重要特征, 任何个人或组织的避税行为都必须在法律的框架内执行。
一、个人合理避税的途径
在积极纳税的同时, 找到合理避税的方法对于广大纳税人来说是非常现实而且是很有必要的。通过税收优惠政策寻求合理, 合法的避税途径, 是经济社会中维护个人权利和义务, 实现财富再创造的一个理想途径。一般来说, 个人合理避税的途径有如下三种类型。
1.个人合理避税，精心安排个人投资理财
(1) 选择免税债券投资
(2) 通过转让股票股权之类免交个人所得税
(3) 正确选择为子女进行教育储备存款投资
(4) 合理选择购车经销商尽可能少交车辆购置税, 合理安排车辆维修和保养。
2.个人合理避税，职工工资合理分配
(1) 将工资发放尽量安排在允许税前扣除额从下
(2) 提高职工福利水平, 降低名义收入
(3) 可采取推迟或提前的方法, 将各月工资收入大致拉平
(4) 纳税人通过尽可能长的时间内分期领取劳动报酬
3.个人合理避税，巧妙运用税法条文规定的免税减税优惠条件
(1) 巧用住房公积金避税
(2) 通过捐赠来合理避税
(3) 差旅费津贴, 午餐补助来避税
(4) 合理购置家庭不动产来转移避税
通过以上的途径, 利用正当的个人合理避税而不是偷税漏说, 一方面可以通过合理避税提高实际收入;另一方面, 我们通过合法合理的途径避税使家庭的综合财富增加, 有利于个人财富在资本市场的再投入, 为经济建设做出贡献。
二、企业合理避税的途径
1.企业合理避税，换成“洋”企业
我国对外商投资企业实行税收倾斜政策, 因此由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡, 不失为一种获取享受更多减税、免税或缓税的好办法。
2.企业合理避税，注册到“避税绿洲”
凡是在经济特区、沿海经济开发区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区以及国家认定的高新技术产业区、保税区设立的生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业, 都可享受较大程度的税收优惠。
3.企业合理避税，进入特殊行业
比如对服务业的免税规定:托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务, 免缴营业税。婚姻介绍、殡葬服务, 免缴营业税。医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务, 免缴营业税。
4.企业合理避税，做“管理费用”的文章
企业可提高坏帐准备的提取比率, 坏帐准备金是要进管理费用的, 这样就减少了当年的利润, 就可以少交所得税。企业可以尽量缩短折旧年限, 这样折旧金额增加, 利润减少, 所得税少交。
5.企业合理避税，合理提高职工福利
在生产经营过程中, 可考虑在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资, 为员工办理医疗保险, 建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金, 进行企业财产保险和运输保险等等。这些费用可以在成本中列支, 同时也能够帮助私营业主调动员工积极性, 减少税负, 降低经营风险和福利负担。企业能以较低的成本支出赢得良好的综合效益。
6.企业合理避税，定价转移
转移定价法是企业避税的基本方法之一, 它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中, 不是按照市场公平价格, 而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格, 以达到少纳税或不纳税的目的。
7.企业合理避税，分摊费用
企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下, 想方设法从账目找到平衡, 使费用摊入成本时尽可能地最大摊入, 从而实现最大限度的避税。
8.企业合理避税，资产租赁
租赁是指出租人以收取租金为条件, 在契约或合同规定的期限内, 将资产租借给承租人使用的一种经济行为。从承租人来说, 租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险, 由于租金从税前利润中扣减, 可冲减利润而达到避税。
企业通过合理合法的避税途径减少运营成本, 增加企业利润, 同时完善和优化企业的资本结构, 加速资产周转速度, 为企业未来更好地发展做充足的准备。
三、个人合理避税，企业合理避税，结论
可以很清楚地看到, 避税所应遵循的根本的一点就是要在遵守税法、不触犯现有税法的前提下利用政策或法律的特殊条款与专项规定, 通过合法或是非违法的手段减轻税收负担, 实现少缴税或不缴税的目的。如果为了减少纳税义务而公然地违反、践踏税法, 则变成了偷逃税的行为, 这是我们所坚决反对的。因此, 掌握好“合法”、“非法”以及“非违法”的尺度则成为正确划分避税与偷逃税的关键。
