核定征收的算法
2021-07-08 10:44:54
很多人还是不太清楚小规模、一般纳税人的区别，简单点来说，咱们常见的个人独资企业（XX中心、XX工作室）就是小规模纳税人，而某某有限公司可以是小规模也可以是一般纳税人。
1个标准：年应征增值税销售额≤500万元
2个不能：不能正确核算销项、进项和应纳税额
不能按规定报送有关税务资料
1个标准：年应征增值税销售额＞500万元（应税销售额未超过标准的，满足其它两个条件的可申请为一般纳税人）
2个能够：能够进行健全的会计核算
能够按规定报送有关税务资料
2019年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。
如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。
1、看企业规模
若企业业务规模大，年销售收入经常会超过 500 万，建议直接认定为一般纳税人核定征收的算法。
若企业业务规模核定征收的算法小，年销售收入常年低于500万核定征收的算法，并且月销售额在10万元以下，建议选择小规模纳税人，还可享受免增政策。
2、看合作方（买方）
若合作方普遍接受6%、9%或者13%的票，不接受3%的票，建议直接认定为一般纳税人核定征收的算法。
若合作方对票没有任何异议，可以选择小规模纳税人。
3、看抵扣
若企业成本费用构成取得专票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3% ，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人（取得专票也不可抵扣，只能做成本）核定征收的算法。
4、看行业政策
看企业所在行业是否有相关的优惠政策。比如高新技术减所得税优惠政策、双软行业优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人核定征收的算法。
想享受免增优惠政策（月销售额10万以下）、小型微利企业所得税优惠政策（年销售额100-300万按10%缴纳所得税，100万以下按5%缴纳），可以选择小规模纳税人。
想不缴企业所得税和分红税，将综合税负降至5%左右，成立个人独资企业申请核定征收，也可以选择小规模纳税人。
需要注意的就是，小规模纳税人的个人独资企业与小规模纳税人的有限公司不一样，个人独资企业的形式较为常见的是XX中心、XX工作室，因为个人独资企业是企业性质而不是公司；而有限公司是公司性质。
个人独资企业增值税3%核定征收的算法，个人生产经营所得税0.5%-2.1%，综合税负5%左右，增值税部分可奖励企业或者私人以地方留存部分的30%-50%。合理筹划解决企业成本、个人薪金所得税、红利个税等问题。
增值税400万÷1.03*3%=11.65万（返地方留存的30%即可获得1.4万）
个人所得税400万÷1.03*10%*30%-4.05万=7.6万
附加税400万÷1.03*0.18%=0.7万
税收总计11.65+7.6+0.7-1.4=18.55万。
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