企业所得税核定征收的结清手续和材料是什么

2021-07-08 10:48:08

纳税人应当在纳税后的规定期限内，按照有关规定批准征收批准的企业所得税。企业所得税核定征收的结清手续和材料是什么？企业经营者应当将有关帐目报送税务局进行企业账户审计。审核完成后，可出具评估报告。以下我们将向您详细批准企业所得税的结算和结算过程。如果您想进一步了解企业所得税的结算、结算的流程和资料，请按照《企业所得核定征收汇算清缴汇编》进行。

一、企业所得税核定征收结算程序的审批与征收

1.企业帐户审核

使用公司的损益表，总账和详细账户检查企业所附的年度企业所得税申报表和附表，并检查账户和账表是否一致；

2.编制审核底稿

重点关注企业年度纳税申报表主要形式的“税收调整项目表”。审计工作在所涉会计实体之间逐案进行，并编写审查草案。

3.鉴定报告

审核结果与委托方交换，报告根据意见交换结果确定。是年度企业所得税结算审核报告或咨询报告。报告中的意见类型有：无保留意见评估报告、保留意见评估报告、否定意见评估报告、无法表达意见评估报告。

二、企业所得税核定征收汇算清缴结算材料

1. 营业执照复印件，（国税）税务登记证，组织机构代码证，外汇登记证（适用于外国公司）（盖章）；

2. 本年度（1-12月）资产负债表、利润表和现金流量表（盖章）；

3. 上一年的审计报告(适用于年度审计)和前一年的所得税结算认证报告；

4. 综合地方纳税申报表（1月至12月）和增值税纳税申报表（1月至12月）（盖章）；

5. 元月份每种税的电子收据（盖章）；

6. 企业所得税季度预缴纳税申报表复印件（四个季度），并加盖公章；

7. 总账，明细账（包括费用明细账），记账凭证；

8. 现金盘存表、银行对账单、余额调整表（盖章）；

9. 固定资产盘点表、固定资产提取明细表和折旧计划（盖章）；

10. 享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件复印件。

三、核定征收企业所得税汇算清缴条件

1. 本年度亏损100000元以上(含)的纳税人，应当附年度亏损证明报告(企业亏损除外，亏损为亏损的，由企业所得税结算审核)；

2. 纳税人本年度弥补亏损，并附有损失年度损失金额的证明报告，未在上一年度的损失报告中重复附加；

3. 本年度销售（业务）收入超过3000万元（含）的纳税人，应当附有本年度所得税结算的证明报告；

4. 连续三年亏损的企业；

5. 企业所得税纳税人执行查帐征收办法，有下列情形之一的，应当附中介机构出具的涉税证明报告：

6. 公司财产损失。纳税人申请扣除企业财产损失或者金融企业税前坏账的，应当附以律师报告的企业财产损失或者财务坏账损失。主管机关对未按规定提交补充证明报告的纳税人，不予受理。

7. 公司的年度纳税申报表。企业在办理年度纳税申报时，应当附开发产品实际销售收入毛利率与毛利率差额的证明报告。预售收入未按要求附纳税证明报告的纳税人，请遵循<中华人民共和国税收征管法>相关规定进行处理。

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