2020年6月1日，中共中央、国务院印发《海南自由贸易港建设总体方案》，包括总体要求、制度设计、分步安排和实施四个部分。边肖在总体方案中摘录了主要涉税内容，供读者参考。

01

最高税率为15%，企业税率为15%。

发布15项税收优惠政策。

6月1日，中共中央、国务院印发《海南自由贸易港建设总体方案》，并发出通知，要求各地各部门结合实际认真贯彻落实。

集中精神！有15项相关税收优惠政策:

1.高端和稀缺人才的个人所得税最高税率为15%。

2.鼓励企业实行15%的企业所得税税率。

3.企业进口自用的生产设备免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

4.进口营运车辆、游艇免征进口关税、进口环节增值税、消费税。

5.进口生产用原辅材料免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

6.岛内居民购买的进口货物免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

7.离岛免税购物额度提高到每人每年10万元，品种增加。

8.2025年前新增的旅游、现代服务业和高新技术产业企业境外直接投资收入免征企业所得税。

9.企业的资本性支出可以在税前或者加速折旧摊销前一次性扣除。

10.展览会上海外展品的进口和销售是免税的。

11.原产于海南或者进口料件附加值30%以上的货物进入内地免征进口关税。

12.进出海南岛的航班允许使用保税航油。

13.在中国洋浦港建造并从事国际运输的船舶将获得出口退税。

14.允许以“中国洋浦港”为中转港的同船从事内外贸运输的国内船舶加注保税油。

15.从中国洋浦港中转的货物在启运港试行退税。

02

税收制度设计

零关税！低税率！简税制！

按照零关税、低税率、税制简单、法治性强、分阶段推进的原则，逐步建立适合高水平自由贸易港的税收制度。

第一，零关税。

全岛封岛前，部分进口商品免征进口关税、进口环节增值税、消费税。全岛封关、税制简化后，允许海南自由贸易港进口的《进口应税货物目录》以外的货物免征进口关税。

第二，低税率。

对在海南自由贸易港经营的企业实行优惠企业所得税税率。对符合条件的个人，实行个人所得税优惠税率。

第三，简单的税制。

结合我国税制改革方向，探索推进税制简化。改革税制，降低间接税比重，实现税制结构简单科学，充分优化税收要素，显著降低税负水平，使收入归属清晰，财政收支总体平衡。

四是加强法治建设。

第五，分阶段。

根据海南自由贸易港建设的不同阶段，逐步实施零关税、低税率、简单税制的安排，最终形成具有国际竞争力的税收体系。

03

逐步安排

(选定的税务相关方面)

一个

2025年前的主要任务

对部分进口商品实行零关税政策。

除法律、法规和有关规定明确不予免税、国家禁止进口的商品外，

1.对企业进口自用的生产设备实行“零关税”负面清单管理；

2.对从岛内进口用于运输、旅游的营运车辆、游艇，如船舶、导航空设备等实行“零关税”肯定列表管理。

3.对从本岛进口用于生产自用或以“两头在外”模式在生产加工活动(或服务贸易过程)中消耗的原辅材料实行“零关税”正面清单管理；

4.对岛内居民消费的进口商品实行正面清单管理，允许在岛内免税购买。

5.实行“零关税”清单管理的货物、物品，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。名单内容将由相关部门根据海南实际需要和监管条件动态调整。

6.将离岛免税购物额度放宽至每人每年10万元，扩大免税商品种类。

优化税收政策安排。

1.自本方案公布之日起，对在海南自由贸易港注册登记并实质性经营的鼓励类工业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2.对在海南自由贸易港设立的旅游、现代服务业和高新技术产业企业，2025年前新增境外直接投资收入免征企业所得税。

3.对符合条件的企业资本性支出，允许在支出发生当期税前一次性扣除或加速折旧摊销。

4.对在海南自贸港工作的高端人才和紧缺人才，个人实际所得税负担超过15%的部分免征。

享受上述优惠政策的高端人才和紧缺人才实行名单管理，具体管理办法由海南省商务和财政部、国家税务总局制定。

5.全岛封闭的同时，将依法合并增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税、教育费附加等现行税费，启动商品和服务零售环节征收营业税的相关工作。

二

2035年前的主要任务

进一步推进财税体制改革。

1.对在海南自由贸易港注册并实质性经营的企业(负面清单行业除外)，减按15%的税率征收企业所得税。

2.对一个纳税年度内在海南自由贸易港居住满183天的个人，来自海南自由贸易港的综合所得和经营所得，分别按3%、10%和15%的累进税率征收个人所得税。

扩大海南地方税收管理权限。

1.企业所得税和个人所得税是中央和地方政府的共同收入，销售税和其他国内税收是地方收入。

2.授权海南根据自贸港发展需要，自主减免或延期征收除生态补偿性质以外的政府性基金，自主设立涉企行政事业性收费。中央级行政事业性收费实行中央统一规定。中央财政支持政策将根据税制变化进行调整，支持力度加大。

进一步完善补贴政策框架，为我国参与制定补贴领域国际规则提供参考。

本文来源于:万物受益https://www.dyx988.com/news/gszc/30985.html,官网，题为《海南自由贸易港税收优惠政策》。

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