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最新税务政策,疫情期间的税务新政策-万事惠

2020-03-03 14:02:15

【热点问题1】:我们是酒店业,增值税现在减免嘛?

答:酒店服务属于生活服务,根据公告2020年8号,疫情防控期间取得的收入,免征增值税。



【热点问题2:】您好,我们公司主要做高铁站保洁工作,属于生活服务业嘛?

答:高铁保洁属于生活服务,可以享受相关减免政策。



【热点问题3:】单位给值班员工购买的医用口罩,只有购买收据可以免税嘛?

答:金额不超过500员的可以入账。特殊时期,员工收到防疫物资,可以免征个人所得税。



【热点问题4:】公司买灭火器捐赠给了医院,可以进项抵扣嘛?

答:适用于免增值税的,增值税进项税额不可以抵扣。赠送行为进项抵扣的前提是视同销售。



【热点问题5:】请问:我们公司捐赠物资没有通过慈善组织、或政府相关部门,直接捐赠给交运集团了,可以享受抵减所得税的优惠政策嘛?

答:按照现行规定,捐赠给公益性组织、政府部门、或承接疫情防控工作的医院的,可以税前扣除,您描述的不符合公益性捐赠条件,所以不能税前扣除。



【热点问题6:】医药企业能不能享受这次政策?

答:如果是生产疫情防控重点保障物资的药企,如:生产试剂盒、疫苗等,可以适用相关的优惠政策。



【热点问题7:】老师,餐饮行业2020年1月份开始免征增值税了嘛?

答:是的



【热点问题8:】我们是消防维保公司,属于生活服务业,能享受免征增值税政策嘛?如果能1月进项税额已经认证了,需要转出处理嘛?

答:可以享受免征增值税政策,免征增值税对应的进项税额要转出。



【热点问题9:】请问老师免费捐赠的物资,会计处理可以直接借计:营业外支出嘛?

回复:可以



【热点问题10:】个人捐款金额可以抵扣本人出租门面房的个人所得税嘛?

答:可以,居民个人发生的公益性捐赠支出可以在财产租赁所得中扣除。



【热点问题11:】交通运输免征增值税是指公交司机,还是客运和出租都免?

答:公共交通运输服务包括论客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运车、班车、客运和出租车都免,其它类别交通运输服务不在免税范畴。



【热点问题12:】外购货物捐给了公益性组织,进项税额需要转出嘛?要视同销售填写申报表嘛?

答:需要适用销售填写增值税内销申报表,进项税额正常转出,填写增值税免税申报表。



【热点问题13】什么是防疫工作者?

答:防疫工作者主要指防疫部门,从事卫生防疫的人员,其他人员按照规定配合参与卫生防疫的,也属于“防疫工作者”



【热点问题14】2月份税务申报延期到2月24号,请问清卡延期了嘛?

答:税控设备清卡也延期到2月24日。



【热点问题15】社区工作者、物业人员、保安、算不算参与疫情防控人员?

答:疫情防控期间,按照政府指令,社区工作者、物业从业人员、保安、清洁人员等,参与疫情防控工作的,属于政策所说的“参与疫情防控人员”取得的临时性工作补助和奖金,免征个人所得税。



【热点问题16】我公司是一家新型冠状病毒检测试剂盒生产企业,已被省工信厅确定为疫情防控重点保障物资生产企业。2019年,该公司办理留抵退税时,需要计算进项构成比例确定退税额。

问,该公司本次享受疫情防控重点保障物资生产企业留抵退税政策时,是否也需要计算进项构成比例?

答:不需要的!相关企业可以全额退还2020年1月1日以后形成的进项税额,不需要计算构成比例。



【热点问题17】我公司是医用防护服、隔离服的原材料生产企业,从2020年1月 份开始一直在全速生产,目前已被省工信厅确定为疫情防控重点保障物资生产企业。该公司2019年4月份以后享受过增值税即征即退政策,按照之前的规定不能申请增值税留抵退税。

我们公司是否可以享受这次新出台的疫情防控重点保障物资生产 企业增值税留抵退税政策?

答:如果是疫情防控重点物资保障企业名单中的企业,可以根据相关规定,享受优惠政策!



【热点问题18】公共交通免增值税了,进项税额还能抵扣嘛?

答:提供公共交通运输服务,免征增值税的,对应的进项税额不得从销项税额中扣除。



【热点问题19】什么是公益性社会组织,韩红基金会算吗?

答:“公益性社会组织”是指依法取得公益性捐赠税前扣除资格的社会组织。韩红基金会算公益性社会组织。



【热点问题20】个人捐赠全额税前扣除的时间是什么时候?

答:在个税申报预扣预缴申报时工资薪金申报分类中扣除,也可以在汇算清缴期间统一扣除。



【热点问题21】①某公司为了抗击新冠肺炎疫情,购买了一批口罩、医用物资向红十字会无偿捐赠。②某个公司通过武汉市人民政府向武汉市民捐赠了一批方便食品以抗击新冠肺炎疫情。③某汽车生产企业为支持新冠肺炎疫情今日向武汉几家疫情防治定点医院捐赠了一批客车和小汽车。④某企业为石油化工企业,今日向当地慈善总会捐赠一批汽油,用于疫情车辆使用。

答:上述例子都属于无偿捐赠的情形,都可以适用无偿捐赠政策相关的税收优惠。



【热点问题22】什么是困难行业?

答(1)困难行业企业,包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关 服务、游览景区管理两类)四大类,具体判断标准按照现行《国民经济行业分类》执行。(2)困难行业企业2020年度主营业务收入需占收入总额(剔除不征税收入和投资收益)的50%以上。



【热点问题23】公司自产的货物捐赠了,企业所得税申报表如何填写?购进的原材料进项税额能抵扣嘛?

答:申报填写105070表全额扣除项目,增值税免税要做进项税额转出。



【热点问题24】我酒店按照政府安排,为重点疫情地区返乡人员提供集中隔离服务,收取住宿费远低于酒店日常挂牌价格,请问放弃免税优惠,计提销项时要不要做调整?

答:可以放弃免税,放弃后36个月内不得再申请免税。税政策依据:《增值税暂行条例实施细则》第36条。特殊时期价格明显偏低,可以按照实际收到的金额计算销项税额。同时,如果你单位适用于一般计税办法,符合《财政部 税务总局关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》2019年第87号公告条件的,还可以享受按照当期可抵扣进项税额加计扣除15%抵减纳税额政策。



【热点问题25】我公司是酒店业,因为受到疫情影响,我酒店2020年1月份开始连续收到退订电话,房租、人工成本巨大,请问对我们有没有扶持政策?

答:有!2020年1月开始贵公司提供住宿、餐饮、等生活服务取得的收入,免征增值税。



【热点问题26】我们是餐饮企业,节前准备了食材,供预定酒席的人使用,受疫情影响酒店停业,过后部分食材已经变质,这些需要进项税额转出嘛?

答:因为疫情造成的食材变质损失,属于“不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的”增值税进项可以抵扣。


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