各省、自治区、直辖市及新疆军区社会信用体系建设项目牵头部门，各省、自治区、直辖市及计划单列市税务部门，社会信用体系建设工程部际会议核心成员单位联络部门(室):

为实施《中华人民共和国个人所得税法》及其实施法，《中华人民共和国国务院关于印发个人所得税特别附加扣除暂行规定的通知》(中华人民共和国教育部〔2018〕41号)， 《中华人民共和国国务院关于印发〈社会信用体系建设项目纲要(2014-2020年)〉的通知》(中华人民共和国教育部[2014]21号)， 《中华人民共和国国务院关于建立健全失信联合奖励和失信联合惩戒制度加快社会信用建设工程的监督意见》(中华人民共和国教育部[2016]33号)， 《中共中央办公厅关于加快推进社会信用体系建设工程以信用为基础构建新型管控功能的监督意见》(国办发〔2019〕35号)，加强个人所得税信用合作与治理，促进纳税人依法诚信纳税，现、

1.《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例要求自2019年1月1日起全面实施，是中华人民共和国党和国务院为完善税制、促进经济发展、利官利民、利工商而做出的根本性决策。地方主义和各部门要以胡锦涛新时期中国特色共产主义理念为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、四中全会精神，建立健全个人所得税抵免记录， 按照党和国务院关于社会信用体系建设项目的总体要求和部署，完善失信激励和失信惩戒功能，明显培育诚信精神，践行共产主义结构理念。 加强自身网络安全和维权，有效引导纳税人诚信纳税，公平享受减税和储蓄，推动金融各领域信用体系建设工程再上新台阶。开展个人所得税信用建设项目，必须坚持依法推进的原则，严格按照法律法规建立和完善个人所得税信用功能；要坚持业务合作准则，充分发挥各业务部门在个人所得税抵免建设项目中的组织引导和示范作用，形成个人所得税抵免建设的联合项目；坚持维权原则，注重纳税人网络安全和个人隐私保护，完善信用修复功能，维护纳税人权益。

二、建立个人所得税信用管理模式

(一)实行个人所得税审批抵免承诺制度。财政部门应单独缴纳个人所得税

个人所得税特别附加扣除数据单等文件中应设立整合文件格式规定和国际标准的信用担保，纳税人应对申报数据的可信度、准确性和一致性做出可信承诺。信用承诺的履行纳入个人信用记录，提醒和引导纳税人注意自身的税收抵免，视情况对失信行为给予纪律处分。

(二)建立健全个人所得税信用记录。国家税务总局以自然人纳税人识别号为唯一标志，以个人所得税申报记录、专项附加抵扣数据报送记录、信用承诺违规和违法行为违规记录为重点项目，研究制定自然人税收抵免管理的制度必要性，全面建立自然人税收抵免信息采集、记录、查询、申请、修复、安全管理和权利维护等避税政策功能， 根据法律法规收集并高度评价自然人税收抵免数据，形成全省自然人税收抵免信息数据库。 和

(三)确立自然人失信的功能。对中华民国的侵犯

《中华人民共和国个人所得税法》等法规和学术文件违反诚实信用原则，存在原告偷税、骗税、欺诈、冒用他人个人资料、恶意举报、欺诈投诉等行为。，财务部列为重点项目。注重简洁性，依据法律法规采取行政约束和惩戒政策；对于违反法律，符合基本税务违法失信刑事案件国际标准的，财政部门将列为严重失信原告，依法进行内部公示，并与全省征信数据共享平台共享。

第三，完善诚信的联合激励和失信的联合惩戒功能

(一)为值得信赖的个人所得税纳税人提供更多的便利和机会。探索将个人所得税纳入自然人信用评分体系的管理模式。对于个人所得税信用记录优秀的纳税人，相关部门要提供更多的公共服务和便利，依法实施绿色通道、宽容受理等激励政策；鼓励行政事务管理部门在颁发荣誉证书、奖励和表彰时将其作为参考环境因素。

(二)对个人所得税相当严重的原告实施连带处罚。财务部门和相关部门合作伙伴应对个人所得税严重失信的原告建立联合惩戒职能。经财政部门依法认定在个人所得税单独审批、专项附加抵扣、享受折扣等环节存在严重违法违规和失信行为的纳税人、扣缴义务人，应当将相关数据推送至全省征信数据共享平台，建立征信数据统计静态修订功能，并依法依规实施联合惩戒。

第四，加强网络安全和权限维护

(一)加强网络安全和个人隐私保护。财政部门应当依法保护自然人的税收抵免数据，并按照法律法规的规定，大力引导社会各方使用自然人的税收抵免数据。地区和各部门应根据授权标准设定自然人税收抵免信息系统工作人员的职权。加大对信用信息技术和信用公共服务政府机构文件的管控范围，保护纳税人权利和隐私，确保国家机构网络安全。

(二)建立本解决方案和违约修复功能。个人所得税抵免备案存在此类问题的，纳税人可向税务机关提出异议申请，税务机关应尽快回复并反馈结果。自然人在规定期限内纠正失信行为并消除负面影响的，可以通过立即做出信用承诺、参与信用知识学习、税收公益或信用体系建设项目公益等方式进行信用修复。对于已经完成信用修复的自然人，金融与避税政策部门将按照规定修复其税收抵免。财政部门将简化修复程序，对因政策误解或税收制度误判而严重丧失信任，并能根据避税政策履行避税政策涉税责任的自然人进行税收抵免修复。

第五，加强组织实施

(a)加强组织领导和总体协调。各地区、各部门要统筹实施个人所得税信用管理，完善设施和制度建设项目，建立联动机制，实现工作组信用数据共享，构建税收共治管理和信用合作管控布局。要建立推进管理考核的职能，不定期对省、省道和部门个人所得税抵免建设项目的管理进行监督、监督和检查。

(二)加强纳税人诚信教育。地区和各部门要充分发挥报纸、广播、电视、互联网等渠道的作用，做好个人所得税改革政策解读和舆论引导工作，加大依法诚信纳税的政治宣传力度；依托街道、邻里和行政村，引导社会意志的普遍参与，赞美诚信，惩罚失信，增强公众的诚信精神，使避税政策成为倡导和践行诚信的更好方式。

国家可持续发展和改革研究所联络部

国家税务总局联络司

2019年8月20日