通过适当的

税务

计划降低企业管理的税率是一个所有企业都非常重视的难题。然而，具体来说

税务

在规划案例中，许多方案最终被搁置或放弃，不仅没有达到降低税率的目的，还留下了相当大的法律法规可能性，税收规划失败。摘要:基于多年的税务筹划专业知识和对相关案例的研究工作，阐述了最容易导致税务筹划失败的10个原因，并介绍给所有从事税务筹划管理的人，以帮助企业更好地运营。

原因1:对法律和税收制度的理解不准确

公司的娱乐活动是否纳税、应纳税额由税法、规章制度和一系列学术文件决定。在公共政策上，企业纳税申报会存在税收差异，税收变动也是基于法律法规的明确规定。所以立法是税收的明显特征，会计只是在小范围内量化如何合理避税的机器。在现实生活中，许多基于会计方法的税收筹划只是改变了量化方法和国际标准，而没有“治本”。

原因二:未充分考虑非税收生产成本

在税收筹划中，往往需要根据筹划方案改变交易方式和指令集，做出一系列的商业安排，从而产生一系列的非税收生产成本。比如成立新公司，筹集过江基金等。，都需要一定的每周时间尺度和对人和财产的投资。如果这些环境因素协调不好，很容易导致税收筹划的失败。

原因三:纳税筹划是在纳税义务发生并确定后进行的

虽然中国古代有句话叫“亡羊补牢，未为晚，如何小规模避税”，但这句话非常适用于税收筹划的各个领域。中华民族现行的18增值税明确规定了每一项纳税义务发生的具体前提条件。一旦满足，就需要按照相关程序履行纳税义务。中国税务辩护律师经常在股票交易结束时接到大股东的电话，号码是如何小规模避税。可惜早就无法挽回了。

原因四:税收筹划缺乏“适当的商业目标”

根据《全面实施特别纳税变更(试行)》(国税发〔2009〕2号)的明确规定，税务机关可以对“没有正当商业目的的安排”启动一般反避税调查结果。最少见的方式包括:(1)滥用税收优惠；(2)虐待

税收惯例

；(3)滥用公司组织机构；(四)利用避税地避税；2015年2月1日在实施的《反避税管理通用必备(试行)》对港口反避税提供了全面的法律法规。因此，企业在税收筹划中需要一定的具有“适当商业目标”的材料。

理由五:名字叫“策划”，其实就是偷税漏税

根据

税收征管

法律(征求意见稿)，偷税是指“以欺骗或者隐瞒的方式骗取税收申报或者不予批准”，其中“欺骗或者隐瞒”是指下列情形:

(一)伪造、变造、转移、隐匿、销毁帐簿、汇票或者其他有关资料的；(二)弄虚作假、虚列支出或者转移、隐瞒收入的计税依据；

(三)骗取税收优惠额度的；

(四)法律、行政法规明确规定的其他情形。同时明确规定:“偷税的，税务机关追缴其不缴或者少缴的税款，并处50%以上3倍以下的罚款；依法移送检察机关和司法机关。扣缴义务人不缴或者少缴前款所列代扣代缴、代收代缴税款的，由税务机关追缴欠缴或者少缴的税款，并处以欠缴或者少缴税款50%至3倍的罚款。依法处理的，应当移送检察机关的审判机关。”税收筹划违反法律责任，弊大于利。

原因6:缺乏潜在税收可能性的专业知识

在现实生活中，没有任何税收筹划方案是没有任何立法可能性的。可以说，税收立法的可能性控制伴随着税收筹划的全过程。因此，有必要充分认识到征税的可能性。比如通过“转让价格”进行“策划”，一般会面临改税和税贷的可能，而通过伪造材料达到少缴税的目的，则可能会违反行政责任甚至法律责任。所以税务筹划有“滩头阵地”，公司需要谨慎。

原因7:缺乏公司各机构的支持

税务筹划是一项综合性的管理工作，需要公司多个机构的参与和配合。以经济开发区企业配额小规模合理避税申请为例，企业需要在工业园区收入、研发费用、小规模结构工程合理避税权、工程技术比例等各方面达到标准。通过基准的，要靠各种机构的参与，需要金融、科研机构、专业知识等机构有计划、有步骤地推进1-3年，才能申请工业园区名额。

原因8:缺乏与相关政府机构的沟通

鉴于我国税法的现状，很多事项适用的税收制度并不是很明确，这就需要企业在规划中与政府机构确认相关税收制度的明确适用。但是，需要提醒的是，企业在讨论相关事宜之前，应具体了解规划的目的，并获取对规划方案至关重要的数据，而不是单方面告知自己的商业方案和安排，尤其是在”

税收征管

《法律(关于小规模合理避税的征求意见稿)》增加了“预约裁定制度”，企业在向税务机关寻求“预约裁定”前，应做好准备。

原因9:经过规划，公司税率太低

可以说零缺陷规划方案是不存在的，很多规划方案都是靠两国的数据不对称。如果企业的税务筹划方案在后期非常成功，但企业的税率过低，难以提供适当的理由，在这种情况下，很容易被税务机关的税务风险评估“盯上”，进而诱发税务检查和稽查。通过“头套”税务检查，很难保证企业税务筹划的缺陷不会被税务机关发现，秋后算账也是有可能的。

原因10:缺乏具有实用专业知识的工人和团队

但是，以上原因都可以归结为“人”的原因。没有具备税收筹划实际知识的工作者或团队，很难保证税收筹划不会出现问题。在加拿大，许多大公司通常雇佣具有税务规划专业知识的税务辩护律师进行税务规划。虽然票价较低，但仍然受到企业的欢迎。

总结

以上10个原因并不要求税务筹划失败的所有原因，但确实是实战中诱发税务筹划失败的最难得的原因。中国税务辩护律师认为，一个顺利的税务筹划应具备两个结构性特征，一是系统可行的税务筹划方案，二是统筹方案实施的战斗能力强，三是统筹具有专业知识的税务筹划人才和团队。到目前为止，一些大中型外企已经开始了不自觉地加强自身税务团队的建设项目，这也是未来的一定趋势。