「小规模怎么报税」漏缴、少交税款的账务处理
2021-04-16 16:26:13
附加税的会计处理
中小企业经常遇到小规模报税或者少缴税的情况。如果是
金融事务
检查结束后，应开设“应交税金-增值税检查与调整”课程。在增值税稽查中，如何对涉及增值税的小规模报税、
金融事务
给出去”
增值税
核对《账户调整申请表》进行逐一调整，作为中小企业调整账户的依据。
1.在付款前夕
增值税
：
逾期付款前夕增值税及滞纳金会计分录:
借:相关课程(取决于补税因素)
贷方:应纳税额-增值税检查和调整
借款:应交税费-增值税检查和调整
贷方:应交税金-未付增值税
借款:应付税-未付增值税
业务之外的支出(滞纳金、罚款)
贷款:利息
借记相关课程取决于补税因素，具体情况可能会有很多因素。
比如1:销售要做到不做调整分录，导致销项税额少；
借入:应收账款(库存现金等))
贷款:主要收入
应纳税额-增值税检查和调整
例如，2:使用集体福利、个人消费和非应税工程项目的外购运费冲减进项税的调整分录:
借款:支付工人工资(在建工程、人民币等。)
贷方:应纳税额-增值税检查和调整
比如3:因取得虚开发票、制作虚开发票、代开发票等不符合明确规定的单据而必须转出进项税的调整分录:
借:原材料(库存商品等。)
贷方:应纳税额-增值税检查和调整
2.支付今年的增值税
比如零星的中小企业，在财务自查时发现有未记录的收入同比，要求补缴增值税。
借:应收账款，支票等。
贷款:往年调整
应付税款-未付增值税
3.缴纳所得税
例如，有些费用不是正式的
达成最终和解
如不作调整，则应缴纳所得税，与增值税无关。
借:往年的调整(所得税费用)
贷款:应付税款-应付所得税
借款:应付税款-应付所得税(滞纳金、罚款)
贷款:利息
借款:利润分配-未分配利润
贷款:往年调整
根据以上分录，调整资产负债表年末数和利润表同比数。
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