「胶州注册公司」建筑企业和房地产开发企业已缴纳营业税如何开具增值税发票进行纳税申报？
2021-03-26 14:55:26
法规
关于全面推进营业税改征增值税及相关税收征管体制改革的新闻稿
”(国家研究所
金融事务
我局2016年第23号新闻稿第3条第(7)款明确规定:“纳税经当地税务行政机关批准，且未开具营业税发票的，需在2016年5月1日胶州注册公司日之后补开发票。2016年12月31日末可以开具增值税普通发票(
金融事务
除非主席团另有规定)。
根据上述明确规定，楼房中小企业和房地产开发中小企业，如果地方税务机关已核定营业税而未开具发票，应保留已缴纳营业税的完税凭证，待核定后开具
增值税
普通发票备注栏注明“已缴纳营业税，已纳税票据电话号码xxxx”。提交报税表时，可于
增值税
普通发票的1月份，销售金额会被无票的正收益抵消。
如2016年5月，某中小房地产企业开具增值税普通发票，总价税100万元，已获当地税务行政主管部门批准
营业税
。申报纳税时，应在《增值税纳税申报表附报资料(一)》的“公共服务、资产、资产5%征收率”栏和“开具其他发票”栏内申报营业额95.24万元和销(应)税4.76万元；同时在“增值税纳税申报表附资料(一)胶州注册公司”第9b栏“公共服务、资产及5%征收率资产”、“无发票”填写营业额-95.24万元，填写报销(应交)税-4.76万元。
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