「外资公司注册」增值税税率下调后的申报、开票怎么做？有关问题解答
2021-03-26 14:55:34
增值税的巨大变化即将到来。外资公司的注册会计师有很多管理工作要做。增值税税率下调后的过渡期，可能会有很多会计想问的难题。我们来看看这些问题的答案，希望对你有所帮助。
1.2018年5月1日年末，按17/11%的税率填写“无发票”一栏。5月1日后，买方报失未开具发票，买方单位接受处罚后不得不补开发票。发票税率应该是多少？怎么申报？
答:发票按17%/11%的税率开具。备案时“未开票”可以抵扣，并按17%/11%的税率申报。
2.增值税税率变更后，截至2018年5月1日，已开具17/11%的发票。5月1日以后，开票要红冲，卖回，作废，重开。应该开出什么税率？
答:2018年5月1日之后发生的发票应被冲红、出售和退回，并作废和重新打开。开票应按支付负债周适用的税率进行，即对于2018年5月1日结束时发生的业务，税率应为17%/11%。
3.2018年4月30日前发生的业务，5月1日后如何开具发票？
答:2018年4月30日，如果销售已经申报确认(发生支付责任)，增值税发票仍可按17%/11%的税率开具，其余可按16%/10%的税率开具。
肯定:指外商投资企业注册登记的减征13%合并税率为11%的地方
金融事务
行政机关的公共政策运作，如外商投资企业注册新局新闻稿或新文件，以新文件为准。
> >江苏省定额12366热点问题简并增值税率问答
4.大米批发单位6月底卖了一批大米。单位在违规操作前没有开具发票。申报时，按13%的税率填写“无发票”栏。7月1日后，买方报失未开具发票，买方单位接受处罚后不得不补开发票。发票税率应该是多少？怎么申报？
答:开具13%税率的发票。申报时“未开票”可以冲减，按13%的税率申报。
5.2017年6月底，某单位销售大米，每隔一个月正确退换货或发货。7月底需要红字发票。开票税率是13%还是11%？关于开票，7月1日后，会为该业务开具新的发票。税率是13%还是11%？
答:如果销售退货或开具正确，红字仍按13%的税率开具。开票的话，7月1日以后，这个业务会开新的发票，税率还是13%。
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金融事务
关于退化税率的问答
6.2017年6月30日前发生的业务，如何在7月1日后开具发票？
答:2017年6月30日，如果已经申报并确认销售(发生支付责任)未开具发票，仍可按13%的比例开具
增值税
发票，其余按11%的税率开具
增值税
发票。
7.2017年7月1日后增值税发票如何开具红墨水？
答:如果2017年7月1日后需要开具红字增值税发票，则按照相同的蓝字发票开具红字增值税发票。
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