「公司注销清算报告」税局提示：滞后销售除了缴滞纳金，这些风险知道吗？
2021-03-26 14:56:34
公司注销清算报告纳税人:
着急，我们来讨论一下，去年税务风险评估的时候发现我们公司要交好几笔税和滞纳金，但是我们还没有收到现金，还没有出具单据，为什么还要交滞纳金？
金融事务
人员:
纳税人担心是收现金还是开单据不是收入确认的前提。一些中小企业应确认收入而不确认收入进行税务审批，这是销售滞后的表现。
定义
在去年的税务风险评估中，部分纳税人遇到了和这位纳税人一样的质疑。是延期销售，是指法律法规规定应当在当期确认和申报的应税销售。拖延确认和纳税申报的行为，就跟拖延纳税申报一样。现在，请跟随边肖了解延迟销售，并一起克服这种拖延。
那么销售滞后的原因是什么呢？
基础
根据《中华人民共和国税收征收条例》(十一届全国人大常委会第十四次会议修订)第三十二条规定:“纳税人未在规定期限内缴纳税款的，扣缴义务人未在规定期限内缴纳税款。
金融事务
行政机关除责令限期缴纳外，还应当在补缴税款的当月内按日加收万分之五的滞纳金。"
经过研究工作，边肖发现，一旦被税务机关确认为延迟确认注销销售公司的清算报告，它不仅需要支付原金额，
增值税
，还可根据税收属于审批期限加收滞纳金。还有化妆
增值税
计税基础将直接影响
中小企业注销清算报告的个人所得税
计算应纳税所得额时，增值税和滞纳金应同时足额缴纳
中小企业个人所得税
，显然有些弊大于利。
那么应该如何避免销售滞后的情况，按期报税呢？边肖咨询了增值税的相关政策，为大家准备了增值税纳税义务的发生日期。
增值税纳税义务的发生日期
提醒
从税收的角度来看，滞后销售不仅会延迟销售配额的确认和纳税申报，造成一定的滞纳金，还可能导致延迟纳税和调节当期收入的嫌疑，对中小企业的长期纳税和管理产生不利影响。因此，中小企业应严格按照法律法规的明确规定按期进行纳税申报，并在不违反法律法规关于纳税义务的明确规定的前提下，计提相关税费。
税务风险评估是税务机关管理纳税人纳税义务履行情况，帮助中小企业完成自查和账户变更，降低涉税可能性的公共服务。
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