「企业变更经营范围」企业办税指南：小微企业都能减免哪些税费?
2021-03-26 14:58:27
自我
2016
年
五
月亮
一个
每天
2017
年
12
月亮
31
周日，每月销售国家缴纳的零星增值税不得超过
三
一万元
（
按季度支付
九
一万元
)
企业或非企业单位，暂免增值税。但是很多雇主非常确定哪些税可以减。
企业税务手册:小微企业可以减免哪些税
？
免税
一、增值税
二、企业个人所得税:减免
20%
税收；减少压力
50%
计入应纳税所得额
三、文化演艺建设费
第四，行政事业性收费
增值税
五
月亮
一个
在每日营地改革之前
2017
年
12
月亮
31 <月底业务范围变更/p >
零星增值税缴款和增值税缴款，每月销售额或销售额不超过
三
一万元
（
包括<企业经营范围变更/p>3
一万元，下同
)
免征增值税或增值税。其中，以
一个
下一季度增值税零星且限期缴纳增值税，季度销售额或销售额不超过
九
万元，免征增值税或增值税。
每月销售的零星税款没有达到增值税的缴纳标准
2
一万元以下的企业或非企业单位免征增值税
月销售额
2
一万元
（
包括这个号码
)
到达
三
一万元增值税零星缴纳，免征增值税。
五
月亮
一个
日常营改后，
增值税的零星税款应单独审计，包括销售运费、提供原材料、修理和更换劳动力的销售，以及销售公共服务和资产的销售。增值税零星销售运费，提供原材料、修理和更换人工每月销售额不超过
三
一万元
（
按季度支付
九
一万元
)
·出售公共服务，每月出售的资产不超过
三
一万元
（
按季度支付
九
< 企业变更经营范围p>一万元)
，从
2016
年
五
月亮
一个
每天
2017年企业变更经营范围
年
12
月亮
31
周日可以享受外商投资小微企业暂免增值税。
二、季度纳税申报的增值税零星税款，具体经营期限严重不足一个季度的，具体经营管理当期结束时可享受小微企业销售配额免征增值税政策。
当另一人以预付款方式出租资产时，提前取得的地价收入，在同等预付款的租赁期内可以平均分摊，分摊后的月租金收入不超过
三
万元，可享受小微企业免征增值税的外商投资。
根据现行明确规定，适用增值税收息政策的增值税是零星缴纳的，能否享受由先销售后计息决定
三
一万元
（
按季度支付
九
一万元
)
以下增值税免税政策。
文件依据:
司法部、国家税务总局关于部分小微企业暂免增值税和增值税的通知
（
税收[
2013
〕
五十二
号码
)
司法部、国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和增值税政策的通知
（
税收[
2014
〕
71
号码
)
司法部、国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和增值税政策的通知
（
国家税务总局新闻稿
2014
第一年
57
号码
)
司法部、国家税务总局关于改变国有企业经营范围实行小微企业增值税和增值税政策的通知
（
税收[
2015
〕
96
号码
)
司法部、国家税务总局关于全面推进增值税改革体制改革的通知
（
税收[
2016
〕
36
号码
)
国家税务总局关于具体改革和改革体制改革中企业变更经营范围征管困难的新闻稿
（
国家税务总局新闻稿
2016
第一年
26 <企业变更经营范围/p >号
)
企业个人所得税
减少压力
20%
征税
符合条件的小型微利企业，减
20%
征收企业个人所得税。
符合条件的小型微利企业是指从事不受国家限制或禁止的企业，并满足以下前提条件的企业:
1.
对于制造企业，本年度的应纳税所得额不得超过
30
万元，员工总数不超过
100
人，总资本价值不超过
3000
一万元
；
2.
对于其他企业，本年度应纳税所得额不得超过
30
万元，员工总数不超过
80
人，总资本价值不超过
1000
一万元。
文件依据: <企业经营范围变更/p >企业所得税法第二十八条
《企业所得税法实施法》第九十二条
减少压力
50%
计入应纳税所得额的企业经营范围变更
自我
2015
年
一个
月亮
一个
日至
2017
年
12
月亮
31
日，全年应纳税所得额低于
20
一万元
（
包含
20
一万元
)
小型和低利润企业，收入减少
50%
计入应纳税所得额的，按照
20%
缴纳企业个人所得税。
自我
2015
年
10
月亮
一个
每天
2017
年
12
月亮
31
日，年应纳税所得额为
20
一万元到
30
一万元
（
包含
30
一万元
)
两者之间的小企业和低利润企业的收入减少
50%
计入应纳税所得额的，按照
20%
缴纳企业个人所得税。
小型微利企业是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施法的小型微利企业。
文件依据:
司法部、国家税务总局关于外商投资小型微利企业个人所得税问题的通知
（
税收[
2015
〕
34
号码
)
《国家税务总局关于在小微企业个人所得税减半征收范围内实施有关问题的新闻稿》
（
国家税务总局新闻稿
2015
第一年
17
号码
)
关于进一步扩大小型微利企业个人所得税外商投资范围的通知
（
税收[
2015
〕
99
号码
)
《国家税务总局关于在小微企业个人所得税减半范围内实施和进一步扩大有关问题的新闻稿》
（
国家税务总局新闻稿
2015
第一年
61
号码
)
文化表演艺术建设费
自我
2015
年
一个
月亮
一个
每天
2017
年
12
月亮
31
日，每月支付销售额或销售额不超过
三
一万元
（
包含
三
一万元
)
，以及季度销售额或销售额不超过
九
一万元
（
包含
九
一万元
)
缴费义务，免征教育费附加、大部分高等教育费附加、水利基金会、文化演艺建设费。
未达到增值税起征点的，免征文化表演艺术建设费。
文件依据:
司法部、国家税务总局关于小微企业免征中央相关基金的通知
（
税收[
2014
〕
122
号码
)
司法部、国家税务总局关于文化演艺建设费政策及增值税改革相关征管难点的通知
（
税收[
2016
〕
25
号码
)
司法部、国家税务总局关于文化演艺建设费政策及增值税改革相关征管难点的补充通知
（
税收[
2016
〕
60
号码
)
行政业务费用
论扩张
18
行政事务和事业免票价范围内的通知
（
税收[
2016
〕
四十二岁
号码
)
：
免除当前小微企业
18
行政事务费的免除范围扩大到所有企业和一个人。净价项目包括:
农业部门:
国外植物检疫费、新兽药审批费、兽药出口许可证审批费、兽用中药、兽药法规和兽药专业知识国际标准包括养殖品种制造审批费、人工制造兽药养殖品种注册费、货车牌照
（
包括牌照架和相同的密封设备
)
规费、货车行驶证费、货车发行费、货车居民身份证费、货车安全新技术检验费、水上船舶登记费
（
包括变更登记
)
费
；
总质量监督检验防疫机构:
