「代理注册上海公司」“营改增”之后,增值税账务如何处理?
2021-03-26 14:58:56
营改增后,增值税覆盖所有企业。近日,司法部颁布了《司法部关于印发的通知》(以下简称《通知》),至今已实施。
根据《通知》规定,如果中小企业的营业税改为增值税前确认收入,但由于不引起营业税负债而未计提营业税,当达到增值税负债时,中小企业应确认应缴纳增值税销项税额。同时,冲减当期收入;如果营业税已经预提未缴,在达到增值税纳税义务时,借记“应交税金-应交营业税”、“应交税金-应交城市维护建设工程税”、“应交税金-应交教育费附加”等科目,贷记“主要收入”科目,根据变更后的收入计算,确定“应交税金-待核销税金”科目中包含的金额, 并同时抵销了郭税务局提醒的,变动后的收入是指按照现行增值税制度变动后的收入,即不含税营业额。
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