小规模纳税人增值税的会计处理。
2021-11-03 10:19:45
一般来说，采用销售额与应纳税额合并计价并与客户结算、销售商品或提供应税服务后，应实行价税分离，确定不含税销售额。不含税销售额计算公式:不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)应纳税额=不含税销售额×征收率处理小规模纳税人增值税账户时，只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，该明细科目不设置增值税栏目。
增值税会计处理与小规模纳税人的区别。
第一，两者之间的待遇。
1.与小规模纳税人相比，普通纳税人需要进项抵扣和增值税专用发票。
2.对于一般纳税人，每月取得的增值税发票应经主管税务机关认证。在会计上，他们应该在比较了销项税和进项税之后再付款。
3.现在所有的增值税发票都是机器开票，不同于小规模的人工开票。
二是两者之间的记账方式。
2.现金日记账。
3.银行存款日记帐。
4.明细账三栏。
5.应付增值税明细账户。
6.销售收入明细账。
7.开票明细分类帐。
8.第17栏明细分类账。
9.库存盘点账户。
小规模纳税只需要(1-4项)简单的账户，而一般纳税人的账簿比较复杂。
第三，两者之间的税收要求。
1、一般税收要求高于小规模企业。
2.应付增值税的核算方法也有所不同。
3.小规模企业出售后，只能计提应交增值税(相当于增值税销项税额)。
4.一般纳税人除计算销项税额外，还应根据增值税专用发票(或运输发票等)计算进项税额。)，不能抵扣的进项税也要计算转出。
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