《境外所得纳税调整后所得明细表》填报规则
2021-05-26 17:11:49
近期，国家税务总局发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》(国家税务总局公告2017年第54号，以下简称《年度纳税申报表(A类，2017年版)》)，适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。为了便于纳税人准确理解和填报，国家税务总局所得税司就报表的修订背景、修订原则和修订内容进行了权威详解。小编将陆续为大家编发相关内容，一定要持续关注哦。今天发布《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)和《境外分支机构弥补亏损明细表》(A108020)
《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)
为落实境外所得税收抵免政策，对填报规则进行了调整和明确。对于按照《财政部、国家税务总局关于我国石油企业从事油(气)资源开采所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2011〕23号)、《财政部、国家税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔2017〕84号)等文件规定，境外所得税收抵免方式选择“不分国(地区)不分项”的纳税人，也应按照规定计算可抵免境外所得税税额，并按国(地区)别逐行填报。
《境外分支机构弥补亏损明细表》(A108020)
为落实境外所得税收抵免政策，对填报规则进行了调整和明确。对于按照《财政部、国家税务总局关于我国石油企业从事油(气)资源开采所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2011〕23号)、《财政部、国家税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔2017〕84号)等文件规定，境外所得税收抵免方式选择“不分国(地区)不分项”的纳税人，也应按照规定填报境外分支机构本年及以前年度发生的税前尚未弥补的非实际亏损额和实际亏损额、结转以后年度弥补的非实际亏损额和实际亏损额，并按国(地区)别逐行填报。
