为进一步促进高校学生、就业困难人员等重点群体创业就业，支持小微中型企业可持续发展，根据中华人民共和国国务院4月16日的信念，司法部、 商务部和国务委员共同发布《关于继续实施支持和促进重点群体创业就业税收政策的通知》(财税[2014]39号，以下简称《通知》)，继续完善对济南市公司注册和促进创业就业的支持。 为了方便香港市民更好地了解《通知》的主要细节和信念，司法部税务管理司、商务部政策法规司和国务院专业知识就业促进司的负责人接受了100名记者的采访。

1.问:请详细介绍中国目前支持和促进创业和就业的税收政策。

答:就业是工商业的基础。中华人民共和国党和国务院坚决支持就业管理，坚持适当的战略性和强有力的就业政策。根据中华人民共和国党和国务院的安排，税务机关发挥税收职能作用，出台并实施了一系列有利于促进创业和就业的税收政策，包括促进下岗职工和残疾人等重点群体就业，支持企业特别是中小企业的可持续发展。

第一，支持和促进重点群体创业和就业的税收政策。对于登记失业半年以上的，今年高校毕业的，以及零就业中产阶级登记失业的，享受城镇居民低于贫困保障的中产阶级劳动者，将从事个体经营。3月，按照每户每年8000元的额度，依次扣除前夕应缴纳的增值税、城市维护建设工程税、教育费附加、所得税；符合条件的中小企业招用享受不到贫困保护的城市下岗职工和其他登记失业人员，且已失业一年以上的，3月内，根据具体就业总人数，从增值税、城市维护建设工程税、教育费附加和中小企业个人所得税优惠中，依次扣除4000元上下浮动20%的额度。上述政策于2013年月末、年初到期，中华人民共和国国务院决定延长至2016年12月31日，并予以完善。

二是安置残疾人就业的税收政策。根据具体安置总人数，金额实行退税或减征增值税(规定金额最低为3.5万元)；在扣除支付给残疾职工工资的基础上，在计算应纳税所得额时，可以扣除支付给残疾职工工资的100%；可以减免

对于出租房产，在免收地价期间，任何人都不会按房产原值缴纳房产税。

第三，支持企业特别是中小企业的可持续发展，吸收和促进就业。满足条件

对中小企业征收个人所得税给予20%的减税；在年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的低利润中小企业减按20%的税率缴纳中小企业个人所得税的基础上，减征50%的收入，计入应纳税所得额；降低税率

收缴率(从6%和4%到3%)；合并提高了税率和增值税起征点(最高20000元)，月营业额不超过20000元的小微中型企业税率和增值税为零星，暂免税率和增值税；落实央行对国际金融中小企业利息伤亡和农村居民银行增值税合格境外投资的净利润抵扣政策；免除银行对小微小型企业的利息税；将符合条件的国有企业公共新技术公共服务示范平台纳入当前科技开发设备出口税收享受外商投资总体范围等。上述税收政策不仅减轻了企业的税收负担，也体现了国家对创业和促进就业的重视。

此外，对陪伴死者家属自主择业的军队转业干部和退役士兵也给予了税收扶持政策。

2.问:完善支持和促进重点群体创业就业税收政策的主要细节有哪些？

答:2014年1月1日至2016年12月31日，公司在济南注册代理，继续执行《司法部、商务部关于支持和促进就业有关税收政策的通知》(财税[2010]84号)。对外商投资征税，在完善相关政策的同时，进一步加大扶持范围:(1)在享受中小企业吸收就业税收政策的人员范围内，公共就业为政府服务的；(2)取消对享受外商投资税收政策的企业范围内的限制；(3)扩大减税范围，将大部分高等教育纳入减税范围；(4)提高扣款上限。对于从事个体经营或中小企业吸纳就业的人员，除了国家给予的限额减税外，大部分中央政府还可以在时间上给予大于现在的税收优惠；(5)在简化程序中，税务外商投资管理工作由审批改为立案；(6)退役士兵就业税收政策参照上述指引执行。

3.问:继续完善支持和促进重点群体创业就业的税收政策有哪些考虑？

答:支持和促进创业就业的税收政策于2013年12月31日到期。总的来说，这项政策在支持重点群体创业就业、促进社会稳定、促进经济发展方面发挥了巨大作用。

在《2014年中央政府工作报告》中，温家宝副总理指出:“就业是工商之本。坚持“战略得当、就业更旺盛、改善就业创业自然环境、以创新引领创业、以创业带动就业”的就业方针，强调就业增长是促进经济发展的必要条件，也是稳定增长的关键，关系到经济发展和增长的整体质量和经济效益。到目前为止，中华民族就业的系统性对立更加突出，高校学生等重点群体的就业压力加大。根据就业形势和重点就业群体的变化，济南注册公司在实施现行有利于就业的税收政策和新出台的扩大小微中型企业税收优惠范围政策的同时，适当继续实施和完善支持和促进重点群体创业就业的税收政策，加大了创业就业政策支持范围。

4.问:享受扶持和促进重点群体创业就业税收政策的重点群体发生了哪些变化？

答:1998年，中华民族把下岗职工泄洪、减员增效、再就业作为国有企业规模改革最重要的细节。短时间后，下岗职工成为重点就业群体。2010年支持和促进就业的税收政策改变时，个体户税收的外商投资范围扩大，从原来的下岗失业人员和一个城市的少数特困群体扩大到济南市所有纳入就业失业登记公司登记管理的人员，以及下岗失业人员、高校学生、工人、就业困难人员、零就业中产阶级， 享受城市居民年龄低于中产阶级劳动者的贫困保障的登记失业人员也可以享受。 同时，今年毕业的高等院校学生也纳入外商投资体系。

这一政策变化将保持上述个体户个税外商投资人员的范围不变，同时保留国有企业下岗职工、国有企业关闭破产需要安置的人员、国有企业办的集体企业(即工厂办的大型集体企业)下岗职工等四类人群， 和公共服务政府机构登记失业一年以上的人员。 凡在公共就业和公共服务政府机构登记失业一年以上的，均可平等享受税收优惠，取消身份限制，有利于促进就业公正。

根据党的十八大、十八届四中全会和《2014年中央工作报告》的信念，现阶段要做好青年就业、农村居民劳动力转移、城市艰苦劳动者就业、退伍军人就业、淘汰生产性龙头工人等工作。上述符合条件的人员均可享受扶持和促进重点群体创业就业的税收政策。

5.问:为什么要取消享受税收外商投资企业范围内的限制？

答:继下岗失业人员再就业税收政策后，原扶持促进就业税收政策在享受政策的企业范围内有明确例外。其中，对于从事个体经营、纺织、商业、出售资产、转让农地所有权的，时尚、房屋中介、健身中心、按摩、网吧、氧吧除外；从事时尚、房屋中介、抵押贷款、健身中心、按摩和氧吧的服务型中小企业被排除在中小企业就业范围之外。开放政策取消了上述企业限制，主要是考虑到重点就业群体略有变化，需要扩大企业范围，有利于扩大就业渠道，增强税收扶持政策的选择性和正确性。

6.问:为什么要扩大济南注册公司的减税范围？

答:按照原政策，个体户税收政策的扣税项目为增值税、城市维护建设工程税、教育费附加、所得税，而中小企业吸纳就业税收政策的扣税项目为增值税、城市维护建设工程税、教育费附加、中小企业个人所得税。原政策出台时，大部分高等教育附加费只是部分征收，因此不纳入扣税范围。考虑到目前大部分高等教育附加费已经在各地全面征收，为了加大政策扶持范围，济南注册公司的大部分高等教育附加费都加到了扣税项中。

7.问:为什么要提高扣费上限？

答:考虑到中华民族地区可持续发展不协调，工资、物价等社会环境因素，并考虑到经济状况难以承受，在保持从事个体经营的每户每年8000元的扣除额度和中小企业从业人员每人4000元的扣除额度不变的必要性下，有必要改变定额(限额)的固定幅度，大多数中央政府可以按时给予比现在更大的税收优惠。明确的是:在从事个体经营的税收政策中，增加了“大部分中央可以根据情况上浮20%”的明确规定；中小企业吸纳就业扣除限额国际标准由“上下20%”改为“上下30%”。

8.问:为什么要简化外商投资税收管理？

答:根据有关部门关于转变职能、减少行政事务审批的要求，济南市外商投资税收管理工作方式由审批改为立案，以减少注册公司的税收管理。符合条件的纳税人可以享受外商投资附加税，并当场向主管税务机关备案。

9.问:为了实施改进后的税收政策，接下来应该做哪些管理工作？

答:支持和促进重点群体创业就业的税收政策的实施涉及金融、金融、专业知识和社会福利、行政、高等教育等多个机构。各相关机构要现场沟通协调。要把全力支持和促进重点群体创业和就业管理作为一项重要专项任务，加强领导，精心安排，立即做好政策和政治宣传解释管理，密切跟踪和关注税收政策执行情况。

地方专业知识、社会福利、高等教育等机构要加强对高校《就业失业证》、《学生自主创业证》等草案的审核和发放，建立劳动就业数据交换和调查制度，税务机关要做好税收外商投资备案管理工作，确保政策落实到位。