一般纳税人和小规模纳税人

小规模纳税人是指销售额低于规定的国际标准，会计核算不完善，不能按时报送的纳税人

金融事务

增值税纳税人信息；

一般纳税人是指超过明确规定的国际标准，且会计核算完善，能按时报送的销售额

金融事务

的信息

增值税

纳税人。

一般纳税人和小规模纳税人一般都有区别

数量有所不同:

一般纳税人的销售额高于小规模纳税人的合理避税。

会计完善程度高和合理避税程度不同:

一般纳税人比小规模纳税人有更高的会计战斗能力。

文档类别不同:

一般纳税人可以分别开特别票和普通票，小规模纳税人只能分别开普通票。

增值税

税收不同:

一般纳税人税收基本为17%，小规模纳税人税收基本为3%。

增值税的征税方式不同:

一般纳税人的销项税额减去进项税额，小规模纳税人的营业额为/(1+3%)*3%。

增值税专用发票可以抵扣税款

增值税专用发票下方必须注明销售额和税金。一般纳税人取得增值税专用发票的，此税可作为买方进项税，在计税时需要扣除(应交增值税=销项税-进项税)。此税一般按单据金额的17%计算。

一般来说，小规模纳税人不会马上要特价票，因为拿到票就不能抵扣进项税。但小规模纳税人在购买合理的避税大米时可以索要增值税专用发票，按照增值税专用发票注明的金额和11%的抵扣率计算进项税额。(进项税=单据金额/(1+扣税率11%)*扣税率11%)。

对于一般纳税人来说，获得普通票对于增值税来说根本没有实际价值，只是一张计算个人所得税的账单。与常规的普通票计税方法相比，特票计税方法更“自然科学”，同等条件下特票计税会明显少于普通票。

我们举个例子看看如何合理避税:

a作为一般纳税人，从B手里买了一批商业价值80万的货运，原材料卖了100万。

甲向乙索要普通发票，应交增值税=销项税额-进项税额= 100万/(1+17%)* 17%-0 = 14.53万元；

甲要求乙开具专用发票的，应交增值税=销项税额-进项税额= 100万/(1+17%) * 17%-80万* 17% = 9300元；

14.53万元和0.93万元，是否判断利弊？当然，现实生活中的中小企业当然不会只有一份文件来合理避税。这个“温和”的例子只是为了更好地证明一点:

如果你是一般纳税人，你必须尽力让对方为每次购买开具专用发票。

但是如果看起来买家是小规模纳税人，很难开具专用发票怎么办？或者你不是一般纳税人，不能享受这种“社会福利”怎么办？

如果买家是小规模纳税人，可以要求负责的税务机关代其开具专用票

一般纳税人可以单独开具专用票，也可以使用专用票。小规模纳税人可以要求税务机关代开专用票，但一般不能使用专用票。

规则明确规定，对兼营财务登记的小规模纳税人(含个体户)和商务部确定的其他可以代开增值税专用发票的纳税人，主管税务机关可以代开增值税专用发票。

所以，如果你是一般纳税人，在向小规模纳税人购买产品或原材料时，可以要求对方在主管税务机关给你开具相应的专用发票，以便你在计税时将专用票上的税款作为进项税额扣除。

特价票

通用邮票

发行特别票的程序如下

在办税服务大厅的税务指定窗口提交纳税申报表和其他适当信息；

在同一个窗口审批纳税；

去指定的地税窗口核定缴纳相关税费；

去定额指定窗口领取单据。

如果是小规模纳税人，可以申请转为一般纳税人

当然，“打铁难”并不意味着任何中小企业都能成为普通纳税人。很多中小企业一开始都是小规模纳税人，到了公司继续发展到成熟阶段才申请成为普通纳税人。

那么申请成为一般纳税人有哪些程序呢？

小规模纳税人需携带以下材料到主管税务机关审批。

增值税一般纳税人申请确认表

许可证

会计人员资格证书

公司账目的描述

司库或纳税人身份证件

房屋租赁合同复印件及信函

税务机关要求的其他护照相关信息。

注:一些年应纳税所得额不超过国际标准的小型中小企业，如果会计核算完善，能够准确审计和提供销项税、进项税，可以申请成为一般纳税人。

特殊票的增值税征税方式讲解更自然、科学、方便，所以如果是小规模纳税人，尽快申请成为一般纳税人；如果是一般纳税人，买的时候尽量多拿增值税专用发票。