会计人员在处理税务问题时，往往更容易陷入一些误区，一些税务科学知识更容易混淆不清。边肖为大家收集了这些税收科学知识，并且收集得很快！知道了就不怕犯错了~

1、利息少可以延期纳税

企业经批准后应尽快缴纳税款，但由于利息低，可以申请延期缴纳。什么情况下可以逾期付息？可用利息不足以支付当期工资，或者支付工资后不足以支付应纳税款。

注意，可以调度的利息不包括企业不能支付的社保利息，以及国家指定的利息。

流动工资是企业根据工资制度计算的应付工资。

出现上述情况，企业应在第一时间提出申请，办理延期纳税手续。

2.无业务批准

企业纳税申报是责任，不管企业有没有纳税。企业可能因为各种因素而没有税可交，比如企业在备付期间在节税；企业处于免税期；企业处于清算状态；清算尚未结束；由于管理不完善，企业没有税收或利润。只有这些。企业可能没有纳税，但都要按期申报纳税。免税审批是零审批。零批准只是一个很简单的程序。一个很简单的程序，如果不兼营，税务机关每次可以处以2000元的罚款。

3.算是销售吧

视同销售，即不具体就按销售纳税，不销售纳税无疑会增加企业的税负。应该算是销售交税，无疑会增加企业的税负。销售不交税应该算违法，不应该算销售，会交错税。

在一些公司酒店，商人通常安排在自己的酒店吃饭，并在外面签招待费。每个月都有几张账单，一年总共十几万。律师经纪公司前来审计，要求10万元以上视同销售，缴纳增值税。

在增值税条例中，不在自己餐馆吃饭的消费者要缴纳增值税作为销售额。企业如果遵从律所的虚假主张，会多交错税。

不要乱当销售。法律法规规定，允许扣除企业的业务招待费。

新股年平均销售(开仓)收入1500万元及以下，不超过新股销售(开仓)收入的5‰；新股年平均销售(节税)收入超过1500万元，不超过该部分的3‰。如果业务招待费金额过大，不能计入净利润，允许扣除适当的费用，CPAOFFICE在销售中纳入审计要求也是合适的，但主要看消费者人数。

4.看损失是不是长

企业的制造步骤中有各种消耗，其中一部分输入原材料被消耗，一部分产品形成。税率中，长期损失的投入可以扣除，但非正常伤亡的投入不能扣除，应转出。所以企业长期消费和长期非正常消费的划分是非常重要的。

在我公司炼油厂，由于高温，部分原料挥发，库存造成人员伤亡。税务人员认为是灾害所致，属于非正常伤亡。这也是误判。酷热还没有达到灾难的高度。怎么能说是非正常伤亡呢？不熟悉税收法规的人会重新认识。

5.专业人士如下

税收法规有一般规定，对类似情况和企业也有类似规定。如果不了解自己企业类似的节税规定，企业也要承担责任。

公司杂志，卖报刊税率，交增值税。所以印刷报刊的收入要分两部分，一部分可以扣除，一部分不能扣除。怎么分？税务答复:根据《税率组织法》第二十三条:除以收入比例。杂志差，卖报刊收入低，奖励收入高。所以收入很难扣。但有税务规定:类似情况根据报纸文章和电视广告占用的头版分享，大部分可以扣除，少部分不能扣除。

不懂就吃亏！

6.征税以查看投入

税率第二条规定，图书馆销售使用13%的税率。只要企业普遍纳税，卖图书馆的税就是13%。但是有些公司，也是卖图书馆的，一般都要交税，税务人员要求公司17%交税。税务机关有什么依据？税务人员解释:公司打印库的录入单据是17%。公司申请13%税，不交13%扣17%？税收平衡怎么样？

税收的使用只与产品有关，与投入无关。对于税务人员给出的解释一定要三思，否则你会一直听着交税。

7.预收账款也要缴税

关于预缴款被税务机关征税的故事我听多了。

税率立法、法律法规

第33条规定:预付款只在货物发出时产生纳税义务。

国税发〔2003〕16号也再次强调；除资产出售外，其他休闲娱乐业务的预收款无需先缴纳增值税，确认收入后再缴纳增值税。

有些企业因为对方要求开具单据而提前缴税。但是收到预付款后，给对方开一张预付款的账单就可以了。预付款单不是单据，税务机关不写预付款单。

8.这也是一家制造企业

外国制造企业“两免三减”的规定大家都很熟悉:只有制造企业可以享受，公共服务企业不能享受。制造企业到底是什么？可能心里很模糊。

根据外资所得税法，建筑、铁路运输、制造信息、机械制造及电子设备维修、城市污水等企业均为生产性企业。看起来，从事建筑、铁路运输缴纳增值税，但在个人所得税的规定上也是生产型企业，似乎有一点反对，但也不是完全反对，税收不同，规定也不同。

9.不支付费用支付双倍工资

中国企业管理制度的特点是温情。放假期间，会有一点假期费。根据所得税政策规定，假期费需要纳入当月工资缴纳所得税。根据税收政策，所得税可以在一年内支付双倍工资时单独计算为一个月的工资。由于不需要连同当月工资一起交税和节税，所以可以减税，减轻员工的所得税负担。他们都交了一些钱，但是假期多缴税，双薪少缴税。所以，为了少交税，就要把元宵节放假的做法改成年初双薪的办法。

不要固执的认为双薪对外国投资者来说很好玩。不玩就交节日费，吃力不讨好。节税只是很简单，只要按照税收规定安排就行。

10.观光必须交税

今天，一些企业的财务人员听到单位要安排观光时，心里忐忑不安。因为有的税务机关解释说旅游要扣所得税。观光要不要扣税？有两种情况需要扣税:

一、支票支付的差旅费应并入当月工资和薪金缴纳所得税。首先，对于公司的营销人员来说，他们需要为通过旅游的方式进行奖励支付所得税。其他方法不需要缴纳所得税。所以，不要闻一闻观光，安排一下，即使游泳很痛。

11.无证件多缴税

税务机关实行“票控税”，企业所有费用必须取得授权汇票，否则无法盈利。获得权利法案是企业节税最重要的途径。

有的人很佩服，不开发票，对方就低价，要开发票，对方就高价。羊毛出在羊身上，结果是一样的。

最后看例子:1000元起买用品，不是开900元的发票，而是开1000元的发票，但是相差100元。多给100元，少交个人所得税330元和100元，多交个人所得税330元。多拿100块钱的单据，本质上还是能给企业带来利润的。

企业员工要知道，如果拿不到证件，就要多缴税。

12.外企培训不限

内资企业职工资金按应纳税工资的1.5%在个人所得税前缴纳，外商投资职工教育培训费用可视为纯利润，不受1.5%的限制。有人马上问:你有基本权利吗？必须有基本权利。这是《关于外商投资企业个人所得税生产成本和费用若干疑难问题的通知》(国税外字(86)第331号)中的规定。

因为文件是在本周初发布的，很多财务人员当时还没有离开大学校园，所以他们对这些规定比较熟悉，更容易被1.5%的人录取。如果因为年龄原因对旧规定不满，不妨多和身边的老员工沟通。

13.坏账是多少年

经营管理中无法收回的现金变成坏账，坏账是经营管理中不可避免的伤亡。无法收回的现金多久才算坏账？两年？三年？

两年也是，三年也是。对于外资来说，两年不能收回的现金是坏账，对于内资企业来说，三年不能收回的现金是坏账。这是内资企业和外资的另一个区别。

另外，外资的净利润可以不计提坏账准备，但是内资企业的净利润可以按时计提坏账准备，这也是一个区别。

只有了解游戏规则，我们才能恰当地使用它们。

14.房租不能免税

%的租房单位需要按地价缴纳房产税，房产税12%，适用外资的城镇房产税18%。除了房产税和增值税，出租屋的所得税税率也不轻。

对于外商投资，广西规定新购买的房地产可以出售给外商投资，免征房产税三年。

其中一家公司买了一栋一楼的主楼，一半自用，一半出租。他们申请免税时被税务机关退回:房子的出租部分不能免征房产税。企业别无选择，只能咬紧牙关，缴纳18%的房产税。感叹委屈又放心。广西规定免税的前提是自用还是出租。不知道企业多交了税

15.吃饭必须有客人陪同

我们国家是个点心地狱。大家都喜欢通过派对文化来交流。碰个盘子，什么都好办。

税收对接待客户的费用有限制。所以税务机关往往把聚会等同于接待客人。在公司之外，对于当事人来说有各种各样的因素。年初，员工聚会；会议期间，政府部门宣讲；员工是新来的，吃欢迎餐；员工离职，吃告别饭。这些显然与接待客户无关，所以用餐不一定是用来接待客户的。

因此，公司外部节税部门的各种聚会都要记录并分类到不同的支出项目中，不要一看到餐点就想被当成节税的商务招待，对公司的纳税产生负面影响。

16、做功德也要注意

企业内部承担着一种社会法律责任。每当遇到自然灾害，作为一个有法律责任的实业家，他们都会热衷于慈善，捐钱捐物，可能性是公益。

立功也和纳税有关。企业捐赠的现金和器皿可能涉及相同的销售和缴纳税率。所以捐赠的时候，要考虑前面的税负；第一，捐赠要适当进入成本和费用，也要满足纳税前提，包括通过国家税务机关认可的单位和管道捐赠。如中央政府行政机关、中华人民共和国民政部、慈善机构、依照法律法规接受捐赠的证明文件等。不符合要求的，捐赠后不能录入费用。因此，你必须缴纳33%的个人所得税。这个功德太大了

17.万一发生车祸，就报警

意想不到的事情会伤人，但显然会发生。出差的时候，笔记本电脑不小心被骗子偷了，让人担心了一阵。伤心过后，认知消退，继续管理工作。有一点一定要记住:这件事和纳税还是有关系的。丢失一台笔记本电脑是一种损失，而且必须证明斯特恩斯是公司的成本之一。

电脑系统丢失后，应尽快向公安部门报告，取得相关证件，并提交财务部门确认。如果没有确定性，伤亡不能计入生产成本，在一定程度上等于记录仪计算机系统的损失。

类似的车祸也要有所处理，避免进一步的人员伤亡。

18.多投入，多扣除

作为一般的纳税，产出减去投入就是要缴纳的税。因此，如果你得到更多的投入，你可以少缴税。这些项目包括购买办公用品、低值易耗品、摩托车加油和修理备件。积少成多，久而久之，企业可以降低税率。维修备件不是人民币，所以投入也可以扣除。

建议企业在管理人员的明信片上打印企业的一般税务信息，在采购信息时尽量要求对方开具专用发票，这也是企业节税的好办法。

19.交通费和杂费不是保险费

企业销售的产品和购买的原材料的保险费可以扣除7%，但按时装卸费、保险费等其他杂项费用不能扣除。运输方开具单据时应将保险费与其他杂费分开，行李方根据保险费计算免赔额。一些采购和营销人员不知道税收规定，投票当天对方也没有注意。回来后发现对方在汇总栏写了交通费和杂费，单据无法抵扣，计算平方根后造成7%的伤亡。

所以，企业财务人员一定要让管理者知道，保险费和交通费、杂费不是一回事，少失误可以少缴税

20.送一份礼物来节税真是太好了

一个2000元的电子产品，一个400元的小家电，一共2400元。如果是礼品，税率2400元。今天，我们的新计划是向客户销售两种产品，并给予他们400元的折扣，其中2000元将在15%的折扣后转售，400元将在25%的折扣后转售。这样，对于客户来说，2000元的具体支付，和买一送一的视觉效果是一样的。对于大型商场来说，因为价格优惠，实际上没有礼物，按2000元就可以了。

有些营销人员觉得很无聊。改变方式是符合法律的，不改变的话68元会多交一点税率，对企业纳税来说不是一件无聊的事情。

请节税继续关注~还有第二个！

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