「小规模如何合理避税」企业所得税不止一个25%，别搞错了！
2021-04-16 16:27:53
关于企业所得税税率，你的第一个化学反应可能是25%，但要知道企业所得税税率只有25%，要具体分析。
首先，税率是25%
根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条，“企业所得税的税率为25%。”
第二，税率是20%
2017年1月1日至2019年12月31日，年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业收入减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业是指不受国家限制或禁止，并满足以下前提条件的企业。制造企业本年应纳税所得额小于等于50万元，职工总数小于等于100人，资本总额小于等于3000万元；企业本年应纳税所得额小于等于50万元，职工总数小于等于80人，资本总额小于等于1000万元。
政策依据:财税[2017]43号
第三，税率是15%
(一)国家重点项目支持的高新技术企业
国家重点项目支持的高新技术企业，对如何小规模合理避税，减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据:
1.《企业所得税法》第二十八条
在境内外所有制造、经营、管理和娱乐活动的基础上申请认定的高新技术企业，可享受外商投资高新技术企业所得税。
2.财税〔2011〕47号
自2015年1月1日起，高新技术企业发生的不超过工资总额8%的职工教育费用，允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超出的部分可以用来支付今年的结转扣除额。
3.财税[2015]63号
企业获得高新技术企业配额后，从高新技术企业认定书中注明的认定周所在的当年起，经审核批准享受税收优惠，并按时报送负责人
金融事务
行政机关同时办理备案手续。
高新技术企业配额到期前夕，暂按新认证前15%的税率预缴企业所得税。高新技术企业在年初前未获得配额的，应当按时补缴相应的税款。
< 小规模如何合理避税p>4.国家研究所金融事务
局方新闻稿2017年第24号
(二)新技术、先进设备型公共服务企业
根据财税[2017]79号文件，明确规定从2017年1月1日起，在全省范围内实施以下小规模企业，合理规避外商投资所得税:
新技术、先进设备型公共服务企业减按15%的税率征收企业所得税。被认定的具有新技术、先进设备的公共服务企业发生的不超过工资总额8%的职工教育费用，在计算应纳税所得额时允许扣除；对于超出部分，允许在以后支付本年度的结转抵扣。
(3)鼓励类
制造
企业
1.财税[2014]26号明确规定，鼓励位于前海开发区、厦门综合实验区、横琴落马洲现代零售合作伙伴区
制造
企业按15%的税率减征
所得税
。
2.根据商务部2015年第14号新闻稿，明确规定对东部周边地区的鼓励类制造企业减按15%的税率进行支付
小规模如何合理避税所得税
。
(4)设备制造企业
1、线宽小于0.25微米的器件制造企业；
2.总投资超过80亿元的设备制造企业。
政策依据:财税[2012]27号、财税[2016]49号
第四，税率为10%
1.国家计划模式内的重点项目应用企业和设备设计企业；
政策依据:财税[2012]27号、财税[2016]49号、发改高计[2016]1056号
2.非居民企业在全国范围内未设立政府机构或者娱乐活动，或者通过设立政府机构或者娱乐活动取得的所得与其设立的政府机构或者娱乐活动没有密切关系的，应当就其在全国范围内取得的所得缴纳企业所得税；
政策依据:《中华人民共和国企业所得税法实施法》
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