营业税纳税申报流程，各省、市、自治州、省辖市、计划单列市税务机关，商务部地方专员代表机构，各管理局单位:

中华人民共和国党和国务院坚决支持发展私营经济。胡锦涛领导人在最近的私营企业研讨会上发表了非常重要的讲话，对支持私营企业的可持续发展和走向更广阔的舞台给予了最重要的指示，并明确指出和提供了明显的税收管理合规性，以更好地服务于私营经济的发展。近年来，税务机关认真落实党和国务院内部决策人的部署，在大力促进民营经济发展壮大中发挥了应有的作用。为深入贯彻胡锦涛主席讲话精神，履行税务机关职能，进一步支持和服务民营经济发展，现提出以下政策建议:

一、认真落实和完善促进私营企业减税和减免税的政策

(一)对外商投资流氓实施税收。各级税务机关要坚决执行非法征税的组织收入准则，尽量不征收过多的税款，尽量执行减税免税政策。符合享受税收外商投资前提的私营企业，与其他纳税人同等对待，确保外商投资到位。要违法对小微中型企业实行免税率，

主要惠及民营企业的外资，如中小企业个人所得税减半、银行向小微中型企业提供利息的利息收入、政府机构向企业提供的金融机构担保收入免征税率等，将停滞不前，加大政策执行范围，确保民营企业应得。

(二)社会保险费缴纳方式具有稳定的纳税申报流程。国家税务总局应大力配合相关机构的研究工作，提出降低社会保障率等建议，确保中小企业整体负担不增加，中小企业医疗保险缴费具体负担大幅降低。各级税务机关在社会保障费征收管理职能的改革步骤中，应确保支付方式的畅通，大力配合相关机构妥善编制反映减费要求的社会保障费收入预算，并严格按照CPPCC审批的预算进行征收。前几年拖欠的缴费单位，包括私营企业，不允许组织集中结算。

(三)下大力气研究提出减税政策。国家税务总局应与相关机构合作，密切关注研究工作，提出促进税率等大幅减税的建议，对小微中型企业和科技型基层小微中型企业实行以PW为基础的免税，并统筹解决体制改革和推进步骤中发现的问题；根据公众意见情况，配合相关机构完善所得税6项专项附加扣除政策。各省市要围绕进一步加大减税力度，组织深入调查研究工作，大力提出有选择性、切实可行的建议。

(四)加强税收制度的政治宣传和咨询。各级税务机关要充分利用纳税人中学等媒体，特别是为组织开展对民营企业的政策咨询。这个体系要咨询适用面广的政策，最重要的特殊政策要通过讲座的方式咨询，经营管理停滞的民营企业要在第一时间咨询政策修改，刚起步的民营企业要在第一时间发出去，帮助中小企业第一时间理解和充分运用。国家税务总局应停止清理税收制度文件和解读税收制度视频，静态编制、修订和发布《外商投资税收汇编》等税收优惠指南，并于12366年在央视进行一站式外商投资税收讲座，帮助纳税人包括民营企业熟悉和充分利用相关外商投资。

(e)加强对税收制度执行情况的反馈。国家税务总局和各省市税务部门要进一步完善和落实税收制度执行情况的反馈机制。所有干部和税务机关都要充分发挥纳税人的绝对优势，听取私营企业的意见，并在第一时间给予反馈，特别是对实用性不强、效益有限等政策，努力研究工作，提出简单易行的改进和完善建议。

第二，停滞改善了金融业的自然环境，提高了私营企业征税的便利性

(六)开展一系列大型实地考察和娱乐活动。结合定租征收管理试点，深入开展“新政府机构品牌形象、新公共服务”娱乐活动。国家税务总局在可行性研究的基础上，组织了一系列大型实地考察和大型民营企业考察，收集了民营企业涉税需求，听取了意见和建议，并进行了认真梳理和研究。它整合和发布政策，以解决反映较少的问题，并促进税务管理和公共服务得到极大改善和更新，使其更贴近私营企业的需求，更能回应它们的关切。

(七)简化和压缩税收信息。进一步清理税务认证问题，简化涉税信息报告。2018年初之前，国家税务总局注销了20张涉税凭证。2019年，私营企业等纳税人向税务机关报送的信息将简化25%以上；退化和完善税率、营业税等纳税申报表，推进税率核定“一表合一”和营业税“一键核定”的实施。

(八)拓宽一次性完成。各级税务机关应停止修订税务事项“至少一次运行”表。2018年初之前，50%以上涉税事项一次解决；2019年初之前，70%以上的涉税事项将一次性解决。

(九)大大简化纳税手续。纳税申报“提醒更正制”实施探索。在取消税收等项目中，实行“承诺制”。私营企业等符合条件的纳税人，如果相关信息不完整，可以在做出承诺后立即兼营相关业务。简化注销税务手续，国家税务总局将会同相关机构编制出版《中小企业注销综合操作手册》。

(十)继续减免税周。根据国际货币基金组织纳税申报流程组织的《金融业自然环境调查报告》支付周国际标准，比上年大幅降低，2018年将进一步降低10%以上，民营企业等纳税人涉税事项加速管理将陷入停滞。2018年初前，出口退税无纸化审批将覆盖所有地区和所有得分高、金融机构支付记录良好的一类、二类进口中小企业，出口退税审核并兼营的平均周数将从目前的13天减少到10天。

(十一)大力推进电子报税和多元化支付退款。整合各地纳税人网站办税服务办公室，在2018年初前推出实施全省法律法规一体化的电子税务改进版，实现接口国际标准、业务国际标准、统计数据国际标准、资产负债表转换等关键创新问题的整合，进一步扩大“一网管理”范围。它有非常丰富的多样化支付和退款方式。国家税务总局大力研究推进政府机构通过第三方非银行缴纳税款工作，为从事个体经营的私营纳税人兼缴提供便利；尽快推进全局域网、全覆盖的税务电子退库，实现审批、认证、核销、退库等业务网站的并发运行，提高资金的退还和使用效率，提升民营企业等纳税人的生产力。加强税收信息技术的整合，改进管理，提高信息技术的可靠性和税收公共服务纳税申报过程的质量和效率。

(十二)全力支持民营企业“走出去”。进一步落实与110个国家及周边地区签订的税收条约，大力与主要融资国及周边地区谈判签订税收条约，通过税收条约帮助“走出去”民营企业减轻融资中继站及周边报税流程地区的税收负担，提高税收争议解决的质量和效率，避免重复征税。充分利用国际税务合作伙伴的功能和平台，进一步推进“一带一路”税务合作伙伴长效机制建设项目，为民营企业拓展周边国家和地区融资提供有力支持。国家税务总局主动修订和完善“走出去”中小企业税收指引。在目前已出版的81本国税融资手册的基础上，2018年初前将修订出版约20本，基本覆盖“一带一路”及周边地区重点项目。地方税务机关要借助税收条约和国际税收合作伙伴，大力帮助“走出去”的民营企业维护自身权益，利用好外资研发费用支付的中小企业个人所得税加扣政策、中小企业外资个人所得税综合抵免政策，减轻税收负担。

第三，开展精准帮扶，帮助民营企业解决问题

(十三。报税流程)完善与民营企业的正常沟通功能。各级税务机关要向协会CPPCC会员和华商汇报，进一步拓展税务企业与两国的沟通渠道和平台。要不断举办研讨会等方法，在第一时间去交谈听取民营企业的意见，回应关注。国家税务总局通过12366付费公共服务电话和12366付费一站式等渠道，组织开展了全省民营企业需求专项调查结果。

(十四)建立跨地区企业受理和解决涉税索赔的功能。在国家税务总局和省级税务机关中，组织致力于意志，集中受理和协调解决企业在制造经营管理步骤中遇到的跨地区税收执法国际标准不统一、政策执行有效范围不一致等问题。

(十五)非法经营管理困难的私营企业做延期纳税。各级税务机关要进一步研究对制造业管理困难、金融机构待遇较好的民营企业选择性、实用性税收援助政策，大力推动将其纳入大多数中央政府的统筹安排，帮助其实现更好的可持续发展。对于有类似困难、不能如期纳税的民营企业，税务机关应通过依法办理税款延期缴纳等方式，帮助中小企业缓解舆论对资金的压力。

(十六)落实文件要求，确保纳税人长期经营管理。根据纳税人的具体管理情况，适当确定税率凭证数量和最低投票日定额，落实保障民营企业长期制造、经营和管理所需的凭证。严禁在文献征集中对民营企业设置合理限制。进一步推广电子发票。停滞扩展<报税流程/p >将单独发布

在范围内。对私营企业税率异常的扣税票据，应予以认定，并对违规行为进行处理，除非税收征管法明确规定，否则不得停止单据。

(十七)信息“银税对话”帮助民营企业便利投资。各级税务机关要联合银行保险监管机构和金融银行，进一步开展“银税对话”娱乐活动，由“线下”向“线上”拓展，鼓励和推动金融机构依托金融机构创新贷款、信息税收、金融机构数据沟通等产品，缓解小微民营企业投资难题。

(18)积极支持新经济、新零售、新领域的可持续发展。各级税务机关要坚持兼容并蓄、审慎管控的原则，大力培育民营企业新兴经济发展增长点，全力支持中小企业做大、做强。实施跨境电商批发进口“免票免税”政策，实施鼓励外贸综合公共服务中小企业可持续发展的政策，积极支持消费市场采购商业贸易方式的可持续发展，大力研究完善适应新经济发展、新零售、新领域要求的税收制度、管理工作和服务措施，帮助民营企业提升竞争力和结构竞争力。

第四，严格监管和税收执法，保护民营企业权益

(十九)加强税务学术文件的公正审核。税务学术文件的制定应充分评估对经济发展、社会等方面可能产生的综合负面影响。对那些违反公平审计要求，可能不利于民营企业可持续发展的，应予以改进或不予引进。各级税务机关在清理税务学术文件时，不得修改或废止违反消费市场公平性的细节。

(二十)进一步完善税务稽查法规。各级税务机关在实施税务检查时，必须平等对待私营企业和其他中小企业，坚持“无检查、无审批、无不正当行为”的原则。长期制造经营的中小企业应少受干扰甚至不受干扰，避免因税收不当导致长期经营的中小企业倒闭。除了举报违法行为证据明显的刑事案件外，不允许将其应用于税务大数据进行风险评估研究，发现征税的可能性，进而采取税务稽查政策。涉税事项需要中小企业调查核实的，必须严格履行审批手续。

(二十一)妥善处理非法征收管理与支持中小企业可持续发展的关系。以最严格的国际标准防止偷税漏税，为纳税人如廉洁的私营企业提供公平的自然环境。大幅提升新的管控功能，以纳税可能性申报流程为导向，以“双随机一公开”为基本手段。努力依法打击恶意偷税漏税，特别是没有具体管理的业务只是虚开发票的“假冒中小企业”和没有具体进口的业务只是骗取出口退税的“假冒进口”。严格执行《行政处罚法》的有关规定，立即消除或者减轻私营企业等纳税人违法损害的原因，违法或者减轻违法行为；如果违法行为严重并立即纠正，没有造成危害的原因，则违法行为不算违法。

(二十二)为充分保障民营企业的基本权利提供立法救济。抓紧调研工作，建立纳税人需求和意见受理与回应功能。国家税务总局在12366设立小公共汽车支付公共服务电话，接受私营企业纳税人的税务法律讨论和投诉。各级税务机关要大力、非法受理私营企业反映的执法问题，申请行政复议。对于因经营管理困难而必须纳税、滞纳金或提供担保，且不符合接受行政复议前提的私营企业，复议行政机关应与司法机关同时查明情况，发现主管税务机关的税收执法行为正确，并督促其立即纠正违法行为。

(二十三)加强税收执法监督。试行税收行政执法公示制度、税收执法全过程备案制度、税收执法决策法治基础审计制度。统筹增加税务执法检查人员范围，强化执法法律责任，大力查处税务人员执法简单武断、执法傲慢武断、执法焦虑等行为，大力查处民营企业等损害纳税人个人利益的不正之风。

五、加强组织实施，确保各项措施落实有效

(二十四)壮大无产阶级。各级税务机关党委书记要大力支持和服务民营经济的发展和管理。副书记是第一个调查处理的。要专门组织、部署、提问，统筹研究工作，认真督促落实。各级税务机关党委书记要在今年的工作报告中，对支持和服务民营经济的发展和管理作出调查报告，认真总结专业知识和严重不足，接受审批和监督，促进管理工作得到改进和大幅度提高。

(二十五)简化实施管理工作。国家税务总局联络司要加强对各项措施落实情况的监督，并纳入绩效考核；各部门要结合主管管理工作，明确职责分工，逐一组织实施，对照表格推进对标，确保质量按期到位。各省市的税收要结合自身的具体情况，进一步简化对民营经济发展的实际支持和公共服务的具体措施，特别要注意落实不同层次的法律责任。特别是地方党委和中央政府在制定扶持民营经济发展的政策时，要大力承担起应有的职能。根据当地民营经济的发展情况和需求，应立即非法提出税收支持政策，创新管理工作方法，拓展公共服务方式，增强管理人员纳税申报过程的选择性。

(二十六)确保有效性和长期性。支持和服务民营经济发展是多年来的一项特殊任务。各级税务机关不要不懈努力，要融入日常管理工作，要不断取得新的进展。在落实现有政策的基础上，要大力谋划和推出新举措；在取得很大视觉效果的基础上，要大幅度信息化，拓展新的效益；在积累有益专业知识的基础上，不断完善和丰富新的制度安排，确保对民营经济发展的支持和公共服务切实有效、持久。

在新时代的纳税申报过程中，各级税务机关要以胡锦涛的中国特色共产主义理念为指导，从政治层面强化法律责任，以流氓手段实施管理工作，帮助民营企业大发展大受益，提升经济发展的魅力，完善经济发展体系建设工程，为公共服务的高质量可持续发展做出新的重大贡献。管理方面的专业知识、做法和建议，应在第一时间进行调查并上报国家税务总局(政策法规司)。

商务部

2018年11月16日