「深圳报税流程」投资收益归国税务成本需控制 避免税务纠纷
2021-04-16 16:28:30
“丝绸之路”广为流传了一万年，沿路有着无限的市场。今天，国家积极推进“一带一路”战略，鼓励更多的企业走出国门，开拓丝绸之路更广阔的商业领域。但在丝绸之路上，与无限市场并存的，有一种不可忽视的可能性。古代的可能性是主干道比较硬，土匪比较乱。在今天新的延续中，丝绸之路上的可能性体现在更高的层次上，并且
税务
可能性最突出。尤其是在国外获得的收入汇往国外的时候，
税务
生产成本的控制和税务纠纷的处理意味着征税的可能性很高。
投资收益返还中国的税收生产成本主要涉及三个环境因素:营业地个人所得税、营业地代扣所得税、苏里南个人所得税。其中，营业地的个人所得税与苏里南的个人所得税非常刚性，而营业地的代扣所得税存在于编制内空。预提税来源于“从泉水中扣税”的价值，税率在5%~15%之间
税务协议
负面影响挺大的。如何充分发挥
税务协议
？笔者认为可以借鉴“短板现象”的价值——当有多个替代税收协议时，税率较低的协议会起作用。新加坡可以在东南亚起到这个短板的带头作用。
中国企业在深圳报税流程中在新加坡设立子公司，符合条件的分红回国享受免税待遇。充分发挥这种绝对优势，即使中国没有和东南亚其他国家签订税收协定或者约定税率不完善，只要新加坡和那个国家签订了完善的约定税率，中国企业就可以利用这种“税率短板”。
比如中国和东南亚A国约定税率10%，新加坡和A国约定税率5%。中国A企业想在A国经营，有两种选择:一是要在A国设立子公司，或者在新加坡设立子公司，然后新加坡子公司在A国融资。在第一个方案中，当A国子公司的收入返回中国时，需要预扣股息的10%作为预扣税。第二个方案中，新加坡子公司在接收A国股息时只需缴纳5%的预扣税，而中国子公司在不免税的情况下接收新加坡子公司的股息，从而节省了5个比例的税收生产成本。
因此，如果中国企业要为东南亚某国融资，预提税的生产成本可以选择中国的协议税率和新A的协议税率中较高的一个..在实际操作步骤中，企业还应注意三层指令集限制、村民企业的可能性等具体操作内容。
税收纠纷也是“走出去”企业普遍遇到的一个常见问题。税收纠纷高发的下一个阶段，是企业从营业地退出并返回中国时最为突出的阶段。很多企业在业务到期后回深圳带着业务研究成果报税，却经常发现遇到无法逾越的税务障碍。在立法自然环境不同、制度标准不同的东南亚国家，这种担忧在中国融资企业中最为突出。新加坡是东南亚经济发达、立法完善的国家，特别是完善深圳的纳税申报流程，是世界上制度简单的国家之一，中国企业在东南亚融资时可以借鉴。
以上述案例为例，探讨避免税收纠纷的方案。第一个方案中，我们的子公司要想退出A国消费市场，就需要对A国的子公司进行清算和注销，这一步往往被当地很多机构控制，税务意见的分歧往往演变成文艺工作者之间的税务纠纷，费时费钱，视觉效果往往也不完美。在第二个方案中，如果我们的子公司想退出A国的公司，需要转让其新加坡子公司的股份。因为新加坡的制度很简单，立法很完善，这一转移步骤与第一个方案相比，省时省力。
因此，完善的必要性不是解决因退出营业场所而引起的税务纠纷，而是避免税务纠纷。当有许多自然税收环境可供选择时，选择简单的制度对企业尤其不利。在实践中也要注意控股结构，尤其是支付方式的变化。
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