为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及相关政策，国家税务总局修订了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》部分表格及填报说明。关于这一情况的新闻稿如下:

一、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》《封底》、《企业所得税年度纳税申报表填表》、《企业基础数据表》(A000000)、《支付变更项目明细表》(A105000)、《职工工资支出及支付变更明细表》(A105050)、《资本折旧、摊销及支付变更明细表》(A105080《资本意外险净利润扣除及支付变更明细表》(A105090)、《企业所得税个人计税弥补损失明细表》(A106000 免税、减免税和扣除折扣表(A107020)、研发费用加扣除折扣表(A107012)、减免税和扣除折扣表(。 修订了《所得税减免税及优惠明细表》(A107040)、《经济开发区企业优惠情况及优惠情况明细表》(A107041)、《应用及设备企业优惠情况及优惠情况明细表》(A107042)、《外国分支机构损失赔偿明细表》(A108020)的表格样式及填写说明。

二、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(a类)》(A100000)、《投资收益支付变更明细表》(A105030)、《外国所得税抵免明细表》(A108000)进行了修订。

三.本新闻稿适用于2018年及以后年度的企业所得税汇算清缴纳税申报表。《商务部关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的新闻稿》(2017年版，甲级)(商务部2017年第54号新闻稿)中的上述表格及填写说明同时废止。

我特此发布新闻稿。

商务部

2018年12月17日

昨天，国家税务总局发布了《商务部关于修改〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)〉部分表格及填报说明的新闻稿》(以下简称《新闻稿》)，用于个人纳税筹划。《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2017年版)》(商务部新闻发布2017年第54号，以下简称《年度纳税申报表》)，现将有关细节解释如下:

自2018年以来，税务机关陆续出台企业所得税政策，促进单一经济发展，支持“社会大众企业家、全民创新”等方面，如:大幅扩大享受所得税减半的外商投资。

范围内，大幅提高企业新购置教学设备净利润扣除上限，将风险投资和魔鬼融资税外商投资体制改革范围扩大至全省，取消企业不能从境外研发费用中扣除的限制， 经济开发区企业和科技型企业亏损结转年限由个人纳税筹划的5年延长至10年，一般企业职工资金净利润扣除额度与经济开发区企业合并，提高研发费用净利润扣除比例。 为全面落实各项企业所得税政策，进一步减轻纳税税负，国家税务总局在征求各方意见的基础上，决定对《年度纳税申报表》(2017年版甲类)进行部分修订。

此次修订涉及到封底、企业所得税年度纳税申报表填制表和16份张越表格或填制说明。其中《企业所得税年度纳税申报表基本数据表》(A000000，原《基本数据表》)等四种表格变化幅度较小，其余表格仅对样式或填制说明进行大规模的变更或改进。主要修改思路如下:

根据企业所得税相关政策，修订《职工工资支出及支付变动明细表》(A105050)、《资本折旧、摊销及支付变动明细表》(A105080)、《资本意外险净利润抵扣及支付变动明细表》(A105090)、《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)、《免税、减征、抵扣所得税》共九种形式，分别为“研发费用加抵扣折让明细表”(A107012)、《所得税抵扣折让明细表》(A107040)和“国外分公司亏损弥补”

在不增加纳税申报负担的基础上，封底、企业所得税年度纳税申报表、企业所得税年度纳税申报基础数据表(A000000)、已付变更项目明细表(A105000)、经济开发区企业贴现情况及明细表(A10704)、申请项目及装置企业贴现情况及明细表()

根据具体申报情况和反馈意见，对《中华人民共和国企业个人纳税筹划年度纳税申报表》(A类)(A100000)、《投资收益支付变动明细表》(A105030)和《外国所得税抵免明细表》(A108000)三种表格的申报说明进行了广泛修订。

整合基础数据，将原来附图中分布的基础数据整合到本表中，方便报税；改进申报方式，变更和补充申报项目，增强审批数据的一致性；修改表单名称，将原企业基础数据表名称改为企业所得税年度纳税申报基础数据表。

根据《商务部关于企业所得税资本伤亡事故信息留存和核实的新闻稿》(商务部2018年第15号新闻稿)，将资本伤亡事故相关信息变更为企业留存和核实的明确规定，并结合后续管理工作的需要，新设计了表格行。

根据《司法部、国家税务总局关于延长经济开发区企业和技术型企业亏损转移期限的通知》(国税发〔2018〕76号)等文件规定，经济开发区企业和技术型企业亏损转移期限由5年延长至10年。明确规定在表格中增加“前六年”至“前十年”，以满足经济开发区企业和科技型企业的申报需求；增加“弥补亏损企业类别”，同时将原表格中“以前年度弥补亏损金额-前四年”等5栏简化为“以前年度弥补亏损金额-用全年收入弥补”和“以前年度弥补亏损金额-用全年收入弥补”。

根据《司法部、国家税务总局关于延长经济开发区企业和科技企业亏损转移期限的通知》(国税发〔2018〕76号)等文件规定，经济开发区企业和科技企业亏损转移期限由5年延长至10年。明确规定，为降低个人税收筹划的可玩性，“往年未弥补的具体亏损”和“转让后当年弥补的具体亏损”项目，

将第41行中的“(5)有限合伙人及机构中的合伙人应纳税所得额份额”修改为“(5)合伙人及机构应纳税所得额份额”，使表述方法更加准确；对于修改后的”

14号——收益(财会[2017]22号，以下简称“新收益原则”)，修改“六”的报告说明。其他”第44行，具体执行新收入原则下的纳税申报竞争规则。

修改第二行第五栏“股权激励\税额”的竞争规则，明确规定第二行第五栏按照第二行第二栏的金额填写；修改第五行第五栏“按税金\税收定额规定的费率扣除的职工资金”表与第五行第七栏“按税金规定的费率扣除的职工资金\累计结转后的年度扣除”表之间的关系，明确规定第五行第五栏按本表第一行规定的扣除费率后的金额×税金填列，小于第五行第二+第四栏的金额。

根据《司法部、国家税务总局关于电子设备及电器企业所得税政策抵扣问题的通知》(国税发〔2018〕54号)等文件规定，将原形式的第十一行至第十三行合并为一行，减少上报项目数量。；所附资料“全民所有制企业改制风险评估增值政策资本”命名修改为“全民所有制企业改制风险评估增值政策资本”，使表述方法更加准确。

根据政策的变化，免税收入相关申报项目的明细和行发生了变化。

将原表格中“基础数据”的相关工程项目变更为《企业所得税年度纳税申报表基础数据表》(a 000000)；根据《司法部、国家税务总局关于企业境外研发费用扣除净利润有关政策问题的通知》(国税发〔2018〕64号)，取消了企业不得从境外研发费用中扣除的明确规定，修改了“转研发”项目相关细则。原行程明细简化为“政府机构或一人在全境内开展调研、娱乐活动发生的费用”、“外国政府机构开展调研、娱乐活动发生的费用”、“个人税收筹划允许扣除外国政府机构开展调研、娱乐活动发生的费用”、“一人在国外开展调研、娱乐活动发生的费用”，表中计算关系发生变化。

根据《司法部、国家税务总局、可持续发展和改革部、制造和信息化部关于设备制造企业企业所得税政策难点的通知》(国税发〔2018〕27号)，增加两个细节:“7 .线宽小于130nm”和”8”的器件制造项目。线宽小于65纳米或总投资超过150亿元人民币的器件制造项目”。

整合“中国农业银行对灾区农村居民免征企业所得税”政策的报告线；根据司法部、国家税务总局、商务部、中华人民共和国教育部、国家可持续发展改革委《关于向全省推广周边地区新技术、先进设备公共服务企业所得税政策的通知》(国税发〔2018〕44号)明确规定，第20行项目名称修改为“20。公共服务商业贸易新技术和先进设备公共服务企业减按15%的税率征收企业所得税”；根据司法部、国家税务总局、可持续发展和改革部、制造和信息化部的通知(财税[2018]27号)，增加两个细节:“26。对线宽小于130纳米的设备制造企业减免企业所得税”和“27。线宽小于65纳米或总投资超过150亿元的设备制造企业减征企业所得税”。

将原表格“基础数据”的部分工程项目修改为《企业所得税年度纳税申报表基础数据表》(a 000000)；更改“还原法”、“获利年度\优惠期开始计算的年度”的填列方式。

为与《司法部关于修改发布2018年一般企业资产负债表文件格式的通知》(财会[2018]15号)明确衔接，修订了“利润总额计算”部分的填列说明，采用一般企业资产负债表文件格式。(2018版)涉税工程项目填报竞赛规则；监管分支机构第31行“具体应纳所得税”填报竞赛规则(必须制作原年度纳税申报表并按比例缴纳)；根据附图的变化情况，表与表之间的关系也发生了相应的变化。

修订后的《企业会计准则第22号——债券确认与量化》(财会[2017]7号)、《企业会计准则第23号——金融工具转让》(财会[2017]8号)、《企业会计准则第24号——套期会计》(财会[2017]9号)、《企业会计准则第37号——债券的列报》(财会[2017]14号)(以上四项统称为《新国际财务准则》个人纳税筹划)、报告第9行中的“其他”修改为执行本行新的国际财务原则纳税申报竞争规则。

具体来说，如果选择“无国家(周边地区)、无项目”的国外收入抵免方式，仍应填写“国家研究院(周边地区)”第一栏；第14栏“本年可抵扣以前年度未抵扣的外国所得税”填写的竞赛规则修改为:填表A108030第13栏的金额。

将“税收一体化社会金融机构特征(税收识别号)”修改为“税收识别号(税收一体化社会金融机构特征)”，删除“法人(数字签名)”等工程项目，与其他增值税纳税申报表完全一致。

改进填表选择方式，将原“选择填表状态”修改为“填不填”，删除原“不填”栏；根据每个表单命名的变化状态，“表单命名”项目也随之变化。

《新闻稿》适用于2018年及以后年度企业所得税汇算清缴的纳税申报。去年

如果相关竞赛规则与本新闻稿不完全一致，将不会追溯更改。纳税变更上一年度涉税事项的，应当按照相应年度企业所得税纳税申报表的相关竞争规则进行变更。