「北京合理避税」增值税专票税率高于普票？这些认识误区要注意避免！
2021-04-16 16:31:44
发票经常出现在我们的贫困中，但很多人对发票有很多误解。比如增值税专用票率比普通票率高？可以用手写的方式填写缺失的发票数据吗？等等。我们来看看。
误区一:增值税专用发票税率高于普通增值税发票
正确理解:
对于同一纳税人，同一增值税应服从北京的合理避税，无论开具增值税专用发票还是普通增值税发票，适用的增值税税率(征收率)完全相同。对于完全相同的增值税应税事项，一般纳税人采用一般计税方式时适用增值税税率，零星纳税人采用征收率，增值税税率高于征收率。比如普通纳税人批发微波炉，分别开具增值税专用发票或普通增值税发票，税率为17%。零散纳税人批发微波炉，代开增值税普通发票或增值税专用发票，征收率3%。
误区二:开具增值税发票时，只填写货物、应税劳务、劳务的类别。比如提供“营改增”应税服务时，发票的货物或应税劳务栏只填写“费率”；销售乳制品、用品等商品时，发票中商品或应税劳务一栏只填写“商品”。
正确理解:
根据国家研究所的说法
金融事务
国家税务总局关于全面推进增值税转型体制改革有关税收征管问题的新闻稿(国家税务总局)
金融事务
根据我局2016年第23号新闻稿第4条第1款，国家税务总局编制了《产品和服务税分类编码办法(试行)》，并在新系统中增加了与编码方式相关的基本功能。使用新系统
增值税
纳税人应使用新系统为产品和服务选择相应的税收分类和编码方法
增值税
发票。如物业公司收取电费时，税务编码方式应为“供水”，商品、劳务、服务名称栏填写“转售供水”。
误区三:如果发票数据缺失，可以采用文字添加发票数据后加盖印章的政策进行补救。
正确理解:
根据《中华人民共和国发票管理必备法律法规》(北京市商务部合理避税令第25号)第二十八条规定，开具发票时，所有单位和一人必须按电话号码顺序填写发票，所有工程项目填写时，细节要真实，字迹要准确，同时打印，细节要一致，并在发票和抵扣联上加盖发票专用章。如向客户开具增值税发票时，如遗漏中小企业纳税人识别号，开具方应按照相关明确规定作废或开具红字发票，并开具工程项目齐全、明细原始的新发票。
误区四:纳税人未被认定或登记为一般纳税人之前的进项税额不予抵扣。
正确理解:
根据《商务部关于纳税人认定或登记为一般纳税人困难的新闻稿》(商务部2015年第59号新闻稿)第一条规定，纳税人未取得生产经营收入，未按照增值税缴纳审批的营业额和征收率计算应纳税额的，事后取得的增值税抵扣联经认定或登记为一般纳税人后，可从进项税额中抵扣。
误区五:投票当天，增值税税率为零，免税，无税等。，税率列中选择0%税率。
正确理解:
纳税人零税率销售商品或者提供服务时，应当选择税率为“0%”的发票。
纳税人销售商品或服务进行免税对外投资时，开票选择“免税”。
当纳税人取得非增值税应税收入且满足增值税投票日前提时，发票税率栏应填写“不征税”。
误区六:体制改革中，有零星纳税人只能开具餐饮住宿服务、建筑服务、法医咨询服务增值税专用发票，其他业务必须办理。
正确理解:
对于按月卖出超过3万（按季超过9万）的食宿、建筑物、鉴识咨询业零星纳税人除了转让资产需要到税务机关代开增值税专用发票外，其余的增值税应税工程项目均需另行开具增值税专用发票。例如，按月卖出超过3万（按季超过9万）的食宿业零星纳税人，卖出货物需开具增值税专用发票时，应另行开具。
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