随着国家规范管理的大力加强，财税体制中的个人信用和企业信用对我国的扶贫和管理工作，甚至对个人权利和中小企业经营管理的可持续发展都产生了极大的负面影响。

现在，就和大家说说中小企业的税收信用评级。希望大家能理解和重视财税制度，受到影响不要后悔。

问题1:哪些纳税人将成为纳税人

税务

行政机关是否给税收抵免打分？

回答:

已经并发运行

税务

注册(包括“三证合一、一照一码”、临时注册)、独立核算的中小企业、个人独资的中小企业和一人合伙的中小企业从事制造、经营和管理的，适用于查账征收。

问题2:纳税人不参与当期税收抵免评分会怎样？

回答:

纳税人有下列情形之一的，不参加本期间评价:

(一)进入税收抵免管理工作周不喜欢一个评价年度。

(二)本评估年度无制造经营管理业务收入。

(三)涉嫌税收违法行为尚未查明的。

(4)存在

审计

财政部门发现税务违法，税务机关为司法机关做了准备，但尚未完成。

(五)已经申请税务行政复议，提起法院尚未认定的。

问题3:税收抵免分数的时间尺度是如何确定的？

回答:

评估年度为公历年，1月1日至12月31日。

问题4:中小企业税收抵免评分一般在什么时候进行？

回答:

税务机关于每年4月确定上一年度的税收抵免评估结果，为纳税人提供自助查询公共服务。

问题5:财税制度如何明确规定中小企业税收抵免分数？

回答:

税收信用等级设定为A级、B级、C级、d级。

a级税收抵免年度考核指标得分≥90分；

乙类税收抵免为年度评价指标，得分70分以上，厌恶度90分；

c级税收抵免是指年度考核指标得分在40分以上且不满70分；

D级税收抵免由年度评价指标得分40分，或必要的评级决定。

问题6:税收信用评级如何评价？

回答:

税收信用评价采用按强制性财税制度进行年度评价指标评分和分级的方法。评价指标包括税务外部数据和内部评价数据。

年度考核指标分值扣除。纳税人评价当年可持续性指标和非可持续性指标数据的，从100分开始评价；如果不可持续指数缺失，则从90分开始评估。

必要的分级适用于有严重失信行为的纳税人。

缺乏不可持续的指标，意味着在评估年度，没有对大、中、小企业进行税务自动化的税务风险评估和征税

审计

反避税或税务检查调查结果出具的决定(论证)文件的记录。

税收信用评价指标由商务部另行规定。

问题7:有哪些纳税行为会被考核创业部门评为必要等级？

回答:

1.纳税人有下列情形之一的，在本评价年度必须判定为D级:

(一)存在偷税、逃税、出口退税欺诈、虚开增值税发票等行为。，经判决构成涉税犯罪的；

(二)有行政处分所列行为，但没有被告人，但偷税(逃税)金额为人均10元，占每项增值税应纳税总额10%以上，或者存在偷税、出口退税诈骗、虚开增值税专用发票等税收违法行为的。，并已缴纳税款、滞纳金和罚款；

(三)未按照税务机关的处理和论证在规定期限内缴纳税款、滞纳金和罚款或者为正式职工缴纳税款、滞纳金和罚款的；

(四)以暴力或者严重威胁方法拒绝纳税或者拒绝、阻碍税务机关非法实施税务检查和执法的；

(五)有违反增值税单证管理工作明确规定或者违反其他单证管理工作明确规定，导致其他单位或者个人不缴、少缴或者骗取税款的行为；

(六)提供虚假申报材料，享受税收和外商投资待遇的；

(七)骗取国家出口退税款，且退税(免)额度未到期的；

(八)有异常户记录或有必要的异常户负责人登记或负责经营管理；

(九)由D纳税人必要的负责人员注册或负责经营管理；

(十)税务机关违法认定的其他严重失信案件。

二、纳税人有下列情形之一的，本评价年度不能评为一级:

(一)具体制造经营期限为3年；

(2)上一评估年度税收抵免评估结果为D级；

(3)异常因素:在一个评估年度内，增值税或增值税零批或负批累计6个月；

(四)未按照国家统一的明确会计制度设置账簿，未按照正确有效的票据审核向税务机关提供准确纳税的财税制度信息的。

问题8:税收信用等级低的中小企业会受到哪些负面影响？

回答:

一、税务机关对纳税信用等级为甲级的纳税人给予以下奖励政策:

(一)立即向社会公布年度A级纳税人名册；

(二)一般纳税人一次可领取三个月的增值税凭证使用金额，需要变更增值税凭证使用金额时，立即办理；

(3)按需要收取普通发票；

(4)近三年内被评为A级信用等级(简称连续3个A级)的纳税人，除享受上述政策外，还可由税务机关提供绿色通道或帮助工作人员办理涉税事宜；

(五)税务机关和有关机构实施的联合激励政策，以及结合当地具体情况采取的其他激励政策。

二、税务机关对纳税信用评价为B级的纳税人应采取以下政策:

税务机关开展长效管理工作，主动咨询明确界定的税收制度和管理工作，根据信用评价稳定状态的变化趋势，为A类纳税人提供激励政策。

三、税务机关对纳税信用等级为C级的纳税人应采取以下政策:

税务机关应对违规工作进行管理，根据信用评价稳定状态的变化趋势，具体采取D级纳税人的管理政策。

四、税务机关对纳税信用评价为D的纳税人应采取以下政策:

(一)公开公布D类纳税人及其必要的负责人名单，并将必要的登记负责人或者其他负责经营管理的纳税人判定为D类的必要税收抵免；

(2)增值税专用发票征收在咨询期内按一般纳税人政策兼收，普通发票征收上交(验)新严格限量供应；

(3)加强出口退税审核；

(4)加强税务风险评估，严格审核其提交的各类信息；

(5)对所列重点项目进行简单监控，加大监督检查频率。发现税收违法的，不适用明确规定的处罚幅度内的最低标准；

(六)将税收抵免评估结果通知相关机构，并提出投资经营管理建议

投资

、获得中央政府供应的农业用地、对外贸易、准入、新公司注册、工程建设招标、中央政府采购、获得荣誉奖、安全许可证、制造财税系统认证、就业配额、专业知识审核等方面予以限制或禁止；

(7)D级评价保留2年，第三年税收抵免不评价为A级；

(八)税务机关和有关机构实施的联合处罚政策，以及结合实际情况非法采取的其他严格管理政策。

问题9:中小企业可以申请新的已经公布的税收抵免评估结果吗？

回答:

纳税人对纳税信用评价结果有此意见的，可以向作出评价的税务机关书面申请重新评价。进行评估的税务机关应当按照本必要性第三章的明确规定进行审查。