「上海财税」税收筹划与偷税、避税有何不同
2021-04-16 16:34:16
人们对什么是偷税也有类似的看法。偷税一般是指合法逃避税收负担，即纳税人缴纳的税款少于税法规定的应纳税额。偷税可能涉及隐瞒应纳税所得额或应纳税交易项目、不提供纳税申报表、伪造交易事项或虚报准确金额。中华民族现行税收征收管理法明确规定:“纳税人私自伪造、变造、隐匿、毁弃账簿、会计凭证，多列支出或者少留收入，或者弄虚作假，不缴或者少缴税款的，是偷税。”在许多国家，偷税漏税与中华民族有着相同的立法。在大多数国家，纳税人的过失和不履行支付义务也包含在偷税的基本概念中。疏忽行为和无意识行为之间的区别在大多数税务管辖区都非常重要，但只是就其行为而言
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原因应在立法中作相应处理。
从立法来看，偷税与避税、节税的区别是显著的:偷税是违反立法的行为，而避税、节税是上海的财税权利行为。但是，避税和节税不能以是否有权利或违法行为来判断。两者的区别在于:避税是纳税人利用税法的安全漏洞钻税法的空，通过对其经济发展行为的精妙安排，寻求不至于铤而走险的个人税收利益；节税是指按照国家税法和中央税收政策，在确定纳税责任前，预先准备和安排融资、经营管理、金融娱乐活动。前者虽然有权碍事，但其细节却与国家税法的法律企图或中央政府的税收政策企图相违背；后者从方式到细节几乎都是正确的，体现了国家税收政策的尝试，受到税收政策的引导和鼓励。
从行为步骤的细节来看，偷税、避税、节税的区别在于:偷税是通过违法行为将应税行为转变为不纳税行为，因此要规避纳税人自身的应税法律责任，达到少缴税的目的；避税是指上海市纳税人针对已经发生或即将发生的“暧昧行为”，即应税行为与非应税行为之间的经济发展行为，安排的一系列人为因素，根据现行税法无法具体判断，从而可以确认为非应税行为；节税是通过预先避免应税行为或以轻税行为替代税收行为，来减少税收支出或使综合净收入最小化。
从行为原因与国家财政(税收)收入的关系来看，偷税、避税、节税的区别在于:偷税、避税必然导致中央政府当前财政支出的减少，无助于税收的长期增长，国家当然拒绝看到这种情况发生；但节税一般不会导致中央政府当期预算收入减少，通过适当改变国家整体经济结构，有利于国家税收长期持续增长。
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理论上区分准备和偷税漏税也不是没有用。但是，在具体的贫困中，三者的定义并不是很具体。比如跨国企业依靠公法明确规定的中小企业独立定价的权威，依靠控股公司以外的中小企业之间的业务往来，通过独立股份。AG中“走低”或“走高走低”的方法，将经营管理收入从高税收国家(或周边地区)转移到低税收国家(或上海、上海的税收边境地区)，从而降低整体税率。这种行为应该如何认定？偷税、避税还是节税？偷税漏税是基于不当股份是虚假行为这一事实。此外，许多国家的税法都规定，中小企业的对外贸易应以“长期贸易标准”为基础。否则，似乎是违反税法规定的避税行为。说是避税，理由是纳税人利用关于中小企业价格自主权的立法来钻空。由于“长期交易标准”中的“长期价格”无法准确量化，两国的观点往往存在分歧。这样，转让价格只能算是避税。另外，如果相应国家的税法中没有关于将税收优惠价格转让给上海的规定，那么税务机关有权对转让所得进行支付和变更，这是相对低税的国家？“避税天堂”，这种行为可能是节税。所以在这样的难题中，中小企业财务准备的内部空是非常大的。
