「上海财税」2017最后一个月，还有哪些节税妙招？
2021-04-16 16:34:19
2017年仅剩一个月，年度支出情况基本固定。通常在提前缴纳个人所得税的时候，我们总是尽量避免缴纳或者少缴纳税款，但是一年一次，到了最后结算的时候，马上就原形毕露了，要缴纳的税款不应该少！幸运的是，12月还没有结束。还有哪些方式可以增加公司的生产成本和费用，适当降低2017年的应纳税所得额？
一、催货发票
2017年的业务已经发生了，但是发票还没到，要催发票。到最后结算的时候，如果还没有拿到上海税的发票，就不能税前扣除。
政策依据:
商务部关于印发进一步加强税收征管若干措施的通知(国税发〔2009〕114号)
第六条明确规定:加强中小企业个人所得税税前扣除上海软件工作者的纳税流程。未按时取得有效证件的，不得税前扣除。
问:如果业务发生在2017年，计入2017年的生产成本和费用，但2017年没有取得发票，而是在最终结算前取得的(发票年度为2018年的那一周)，2017年还能税前扣除Stearns吗？
答:是的。
政策依据:
关于中小企业个人所得税若干难点问题的新闻稿(商务部2011年第34号新闻稿)
第六条明确规定:由于各种因素，中小企业当年发生的相关生产成本费用未能在第一时间取得生产成本费用的有效凭证，中小企业可暂按季度缴纳个人所得税。根据保费金额审核；但在最终结算时，应补充生产成本和费用的有效汇票。<上海财税/p >所以2017年的会计票据，这个月要尽快由系统整理出来，没有发票的(业务明细提示没有发票的除外)要抓紧！
二、应计年终奖
一年马上就结束了，每个公司都会根据员工的离职情况进行奖励。奖品提前计算，12月份计入上海市财税底部的生产成本和费用，在最终结算前发放，以便2017年税前支付费用。
政策依据:
关于中小企业工资和职工福利费税前扣除问题的新闻稿(商务部新闻稿2015年第34号)
第二条明确规定:本年度期末结算前，中小企业支付给员工的工资，允许在本年度内按时扣除。
但同时需要注意的是，年终奖金并不是和当月工资一起算所得税，而是分开算的。这种方法一年只能用一次。如果2017年年终奖已经用于计算个税，那么Stern的年终奖将需要结合员工的工资在12月底计算缴纳所得税。但如果中小企业的个人所得税是25%，只要工资和奖金组合后的所得税不超过25%，年终奖金和工资一起计算分配更划算。
第三，准备R&D费用加扣款信息
根据
司法部、商务部、教育部关于提高科技企业研发费用税前扣除比例的通知(财税[2017]34号)
第一条明确规定，2017年1月1日至2019年12月31日期间，科技企业在R&D及娱乐活动中发生的R&D费用，如不计入当期，将按时扣除。同时按具体金额的75%税前扣除；资产形成的，按照上述期间资产生产成本的175%进行税前摊销。
到目前为止，对于科技企业的国际标准如何界定，还没有具体的政策。不过，你可以参考司法部国家研究所
金融事务
根据《关于将国家自主创新试验区税制改革政策延伸至全省的通知》(财税[2015]116号)对中小经济开发区中小企业的定义，中小经济开发区中小企业是指在全国范围内注册开展查账征收，已被认定为取得经济开发区中小企业配额，销售额和总资本不超过2亿元，从业人员总数不超过500人的企业。
如果贵公司2017年在R&D投资，符合上述国际标准，则需在12月底之前整理好2017年R&D费用账户，并根据R&D项目设立R&D费用专户，为增减R&D费用做好充分准备。
