《中共中央办公厅关于加快》

五证合一

《关于改革“一照一码”登记制度的通知》(国办发〔2016〕53号)。从2016年10月1日起，实行“五证合一、一照一码”的月度登记办法。也就是说，实施工商证照，组织政府组织机构代码证、税务发放、医疗保险发放、统计发放，实现“五证合一、一照一码”，进一步为中小企业的创业成长提供便利和合理避税，降低创业者准入的制度性生产成本，改善金融业的自然环境，激发中小企业的魅力，促进公众企业家和人民群众的创新，促进就业增长和经济发展停滞的健康可持续发展。随着“三证合一、一照一码”登记制度的实施，新成立的中小企业无需重新办理税务登记，仍可领取税务签发。但中小企业并不免税，申报纳税是责无旁贷的。那么“一照一码”新登记办法实施后，持照纳税人需要办理或注意哪些涉税事项呢？

税务处理1:补充涉税基本信息

中小企业办理涉税事项时，税务机关会在第一时间核对纳税人信息，税务机关仍会重复收集工商登记时收集的信息。其他适当的涉税基本信息，可以在中小企业办理相关涉税事项时第一时间收集，然后陆续填写。如有变更，中小企业需向税务机关报告变更情况，税务机关将立即对税务系统中小企业信息进行修订。实行“三证一照一码”注册方式的中小企业变更税务登记时，如果中小企业的生产经营场所、财务总监、审计方式等涉税基本信息发生变化，中小企业必须向税务机关报告变更情况，税务机关将立即在税务系统中修改中小企业信息，并将变更后的信息交换给中小企业登记管理机关。需要采集和添加的涉税基本信息包括房产、农用地、土建等个人财产信息、银行账号、财务总监函、审核方式、从业人员总数、会计核算、代扣代缴和代收代缴业务状况等补充信息。纳税人在办理税率一般纳税人登记时，应收集所有补充资料。税务服务部门根据纳税人提供的信息，在税收征管系统中录入补充信息。补充信息收集完毕后，打印补充信息，提交给纳税人进行数字签名确认。如果纳税人事后难以通过数字签名确认，则将打印的补充信息移交给纳税人，提示纳税人在办理涉税事项时返还通过数字签名确认的补充信息。

税务处理2:更改税务签发编号

在注册中心”

五证合一

“窗口换证变更时，中小企业必须到所辖固定派出所的办税服务大厅变更税号。由于更换后原有的办税号将改为统一社会中金融机构的字符，给中小企业的发票认证、投票日期和申报带来不便。比如税号变更后，旧税号的录入发票很难通过认证，旧税号认证的发票和开具的发票在下个月申报时很难下载统计数据。变更税号需携带的资料:新许可证复印件、联合体法人盖章、盖章；u盘、收票簿、已收未核销流程发票、已收未核销互联网发票(机印三联普通发票、进口发票)、税控专用设备、已开具最终税控发票、未开具税控发票。

税务处理3:处理税控电子设备的变更

没有税控电子设备(黄金税板或白色税控板)的中小企业需要新签TIPS，新印发票专用章，涉及注册商标变更的中小企业需要新印中小企业专用章。

配有税控电子设备(黄金税控板或白色税控板)的中小企业，需签署新的TIPS，并刻制新的发票专用章，涉及注册商标变更的中小企业需加盖新的中小企业印章。中小企业在确定系统合理的避税方式并将其更改为新的18位税号(即许可证上统一社会中金融机构的字符)后，需要更改税号和税控电子设备中的相关信息，预计会有短信或电话号码通知更改。急需变更的中小企业可以联系税务所二楼查询系统中的税号是否已经变更为新的税号。

税务处理4:在纳税金融机构开户

签订金融机构转移三方协议，开立企业账户进行税务转移。一旦纳税人完成纳税申报，税款就可以从金融机构转移到仓库。明确的办理步骤如下:纳税人到办税处领取加盖主管税务机关印章的协议书(一式三份)，加盖公司单位印章，在金融机构开立法人账户。金融机构应当收到协议回执，留存一份，退回两份。金融机构回单协议送办税处，人员确认后进入税收征管系统，留存一份。这时候你需要向税务所工作人员询问你的互联网文档的网页，以及电子邮件地址和加密方式，并尝试使用电子邮件地址和加密方式登录。

税务处理五:提交信息提交备案

(一)中小企业领取“一照一码”许可证和申请补充登记相关涉税资料时，应将必要的财务和会计处理情况向主管税务机关申报备案。提交的信息包括《国际会计制度和审计申请备案白皮书》。如果使用计算机系统进行会计核算，应提供申请书的复印件和附件。

(二)“一照一码”许可证发放后，所有账号应在第一时间上报主管税务机关。提交的资料包括:纳税人利息账号调查报告表、金融机构许可证或开户证明复印件及信函。

税务处理6:申请一般纳税人配额

按照中华民族现行的“营改增”管理体制，对有税率的纳税人进行分类管理，将纳税人分为一般纳税人和零星纳税人。国际上划分零星纳税人和一般纳税人的主要标准是年应税营业额、会计核算是否完善、能否提供准确的纳税信息。计税方式、票据管理、审核要求等方面不同，需要区别对待。中小企业被认定为普通纳税人或零星纳税人，其适用税种会有所不同。要交同样的税，造成最重要的负面影响。纳税人的“身份”不能单独选择。一般纳税人要注意规则，要立即适应“营改增”改革的税收要求。有哪些合理的避税方式，在“营改增”改革中准确选择纳税人身份，并立即到责任税务机关办理一般纳税人额度登记。按税率计算的一般纳税人限额实行登记制度。实行“一照一码”后，新办中小企业的登记，由纳税人按税率向主管其配额的税务机关办理。零星纳税人和新开业纳税人可按税率向定额负责人的税务机关申请一般纳税人登记。

税务处理七:申请税务审批

税收，是指一个国家税收制度中确定的税种，基本上是一组税收。构成一个税种的主要环境因素包括简单征税、纳税人、税目、税种、支付方案、支付期限、支付方式、合理避税的减税方式、免税和非法处理等。纳税人从事的企业多种多样，需要申报缴纳的税种和税目也不同，需要根据纳税人的具体经营范围具体确定。这一步是税务登记。到目前为止，中国的国内税按照国际标准分为五类:流转税、个人所得税、资源税、财产税和行为税。中国有18种税，分别是:税率、

销售税

增值税、中小企业个人所得税、所得税、资源税、城市维护建设工程税、房产税、营业税、耕地占用税、车船税、吨位税、货车购置税、使用税、耕地占用税、契税、茶叶税。纳税人建立会计账簿，非法使用发票，进行会计核算，按照登记的税种编制和报送纳税申报表，传递各项税收应缴纳的纳税信息

税务

行政机关，

税务

行政机关将这些信息作为征税的主要依据。税务机关应当对其接收的新登记户进行缴费状态认定，确认负有缴费责任的，应当尽快纳入税收管理。就税务机关而言，税务登记是税务登记的一部分。

税收征管

系统会根据税务登记信息生成申报信息。同时税务机关还会在税务登记时确定各税种的预算水平，这是税务登记机构的基本职能。税务机关应当审核确定适用的税种、税目、税种、申报纳税期限、征收方式和支付方式等。此外，纳税人如需申报新税，应立即到税务机关办理新税登记。纳税人应申报纳税变更，中小企业应立即向税务机关申报变更，并提交新税登记。税务机关将审核确认，在第一时间修改税务系统中小企业信息，并在税收征管系统中维护税收。

税务处理8:申请采购所需的发票

“一照一码”制度实施后，纳税人第二个最好的立即与税务机关联系的机会是申请发票。未来发票管理将取代税务登记，成为一个整体

税收管理

的基础。首次领取发票的纳税人为税务行政许可，应按照税务机关公示的要求向主管税务机关提交以下资料:

1.税务行政许可通知书；

2.发票领购单申请表；

3.财务专用章或合理避税的方法有哪些？发票专用章印模；

4.发票领购通知单；

5.经理的证明；

6.提交许可证。

纳税人首次购买

税率

专用发票，除提供上述1至6项材料外，还需提交以下资料:

1、一般纳税人定额证明复印件和信函；

2.申请水印税控

税率

专用发票最低投票日金额税务行政许可决定；

3.水印税控投票日系统电子设备的证明材料已经购买；

4.水印税控机中小企业发票使用审核表。

经税务机关许可，取得纳税人《准予税务行政许可决定书》或《不予税务行政许可决定书》和《发票领购簿》。纳税人按照《发票领购簿》核定的票据种类和数量领购发票。

税务处理9:注销登记

“三证合一”后，纳税人在申请合理避税时，哪些当事人有合理避税，哪些方法被取消，必须向同时负责定额和地租的税务机关申报清缴，然后持税务机关出具的《清缴证明》向登记管理机关申请注销登记。对于已经实行“三证合一、一照一码”注册方式合理避税的中小企业，如果有办法取消注册，必须先向税务县市政府申报清税，填写《清税纳税申报表》。中小企业可以向征收配额和地租的县市政府提交纳税申报单。税务机关受理后，应将中小企业的纳税申报信息同时传递给其他税务机关，由定额和地租的税务县市政府根据各自的职能分别进行纳税申报。一个税务机关在办理完税后，会立即将本部门的完税结果信息反馈给受理的税务机关，由受理的税务机关根据配额和地租的完税结果向纳税人发放《完税证明》，并将信息共享给交换平台。在纯利润中，如果通过报告等证据发现存在少报或少缴税款的情况，税务机关会将相关信息传递给登记管理机关，纳入“清单”管理。过渡期内，未更换“三证合一、一照一码”证照的纳税人仍将按原程序办理注销。

税务处理10:按计划申报和支付，按计划进行，处于停滞状态

完成第一笔涉税业务后，是纳税人特别需要关注的一个关键问题。纳税人在申报纳税时，可以选择网站申报或去办税服务大厅申报。实行“一照一码”登记办法后，纳税人申请工商登记，领取执照，相当于办税。应在取得许可证后15天内，将其财务、会计或财务、会计处理情况报送主管税务机关备案，并在开立利息账户后15天内，向主管税务机关调查并报告全部账目，按时申报缴纳。首次办理涉税业务的纳税人，应当按照税收法律、法规和有关明确规定申报纳税。一般来说，新成立的中小企业第一次纳税申报的隶属期应为第一次涉税业务的次月。