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17 .营改需要了解的发票知识。过来看看！

1.增值税专用发票和普通增值税发票有什么区别？

答:(1)根据《中华人民共和国国家税务总局关于修改〈增值税专用发票使用明确规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)明确规定:“专用发票由基本联单或基本联单与其他联单组成，基本上是三联单:发票联、抵扣联、会计联...；免赔额复印件，作为买方，提交给税务机关负责人进行认证并保留批准的票据”；普通增值税发票基本上是两联，比专用发票少。

(二)增值税专用发票是一般税收必备的增值税。一般纳税人在取得进项税时有权有效抵扣汇票，并可通过发票认证、平台查询、发票确认等方式抵扣进项税。普通发票不得用于抵扣

(3)增值税一般纳税人如有应税行为，可通过新系统税控专用设备单独开具增值税专用发票；目前，零星增值税纳税人需要使用增值税专用发票，需要向税务机关申请代开。

2.只能普通纳税人单独开具增值税专用发票吗？

答:对于应税行为，增值税一般纳税人可以在新的增值税发票管理系统中，通过税控专用设备单独开具增值税发票。根据《中华人民共和国国家税务总局关于修改〈增值税专用发票使用明确规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)，明确规定“一般纳税人通过增值税水印税控系统使用专用发票。使用，包括购买、开具、注销和核证纸质发票及其相应的统计数据电报”；同时，根据文件明确规定:“零星增值税纳税人需要开具专用发票的，可以向负责开具的税务机关申请开具。”

3.增值税专用发票第一次开具的流程是怎样的？

答:(1)在一般程序中:

增值税一般纳税人在完成一般纳税人认定手续后，应当按照一定程序领取专用发票。基本上，程序如下:

(1)最低投票日定额行政许可。所需资料:《金融行政许可通知书》、《增值税专用发票最低投票日金额申请表》；

(2)票数的批准。所需资料:金融登记护照或工商执照档案(三证一户)，经办人证明复印件及信函、发票专用章，纳税人收据、票证审批表。

(3)税控系统专用设备的发放。在增值税税控避税方式系统最低投票日配额、《关于授予金融银行避税方式政治许可的决定》和《关于安装使用增值税税控系统的通知》的情况下，增值税税控系统的专用设备将在办税服务大厅使用，办理发放事宜；

(4)开具发票收款书。经主管税务机关审核批准后，开具发票征收书，发票征收书应当填写经批准的发票品种、号码和征收票据的方式；

(5)接收发票。凭财务登记护照和代理人证明(代理人提供的变更避税方式的函)，凭《发票征收书》和增值税税控系统专用设备向责任税务机关征收专用发票。

(2)营改增后的中小企业核查程序:

为了高效便捷地对纳税人进行各方面的纳税，我省纳税人通过填写后期的《纳税人调查核实确认表》，确认了一般纳税人定额和发票定额的相关数据，由税务机关前台整合导入，免去了纳税人兼营一般纳税人立案和申请发票定额程序的相关管理工作。纳税人可以根据税务机关的通知，办理税控专用设备的发放手续，领取《发票征收书》。

四

增值税专用发票有几份？

答:增值税专用发票分为三版和六版。专用发票基本一式三份，第一份是发票复印件，由买方买卖；第二联为抵扣联，买方制作抵扣税单；第三份是记账本，是卖家用来买卖的。根据纳税人的具体需要，中华人民共和国国家税务总局印制六版专用发票，其中1-3份仍基本相同，根据纳税人的具体需要使用4-6份。

五

开具增值税专用发票需要提交哪些资料？

避税方法回答:(1)后台信息。

(1)金融注册护照。

(2)代理人证明(提供代理人变更的信函)。

(3)发票收款书。

(4)如收到增值税专用发票、货运业增值税专用发票、销售机动车辆爱国彩票、普通增值税发票，应提供避税方式、避税方式税控面板、单证面板或ic卡。

(2)纳税人可以通过江苏省固定电子税务和网站申请公共税务服务。网站申请通过后，他们可以选择返回自助税务区，在二楼后台领取发票，或者由税务机关邮寄纸质发票获取发票。

6.增值税专用发票符合一般纳税人认可的国际标准可以使用吗？

根据财务条例

中华人民共和国国家税务总局司法部关于全面推进增值税转制改革的通知

”(国税发〔2016〕36号)明确规定:

“有下列情形之一的，应当按照营业额和增值税税额计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票:

(一)一般纳税人的会计核算不完善，或者不能提供准确的财务信息。

(二)一般纳税人人数的登记应同时进行但不办理。"

七、不得开具专用发票？

根据财务条例

中华人民共和国国家税务总局司法部关于全面推进增值税转制改革的通知

”(国税发〔2016〕36号)明确规定:

“纳税人有应税行为的，应当向索取增值税专用发票的购买者开具增值税专用避税方法票，并在增值税专用发票上分别注明营业额和销项税额。

有下列情形之一的，不得开具增值税专用发票:

(一)单独向客户出售公共服务、资产或者资产

(2)适用免征增值税明确规定的应税行为。"

……

“经理人的代理服务，以取得的总价和额外费用，为扣除向委托方收取并代其支付的中央政府基金会或行政服务费后的营业额。向委托方收取的中央政府基金或行政事务费不得开具增值税专用发票。”

……

“在体制改革中提供旅游服务的纳税人，可以选择以取得的总价和额外费用，扣除向旅游服务购买者收取并支付给其他单位或个人的住宿、餐饮、交通、签证、入场费的金额，以及支付给其他接待旅游团的中小企业的旅游费用。

对于选择上述计算营业额所必需的体制改革的纳税人代收代缴的上述费用，可以不开具增值税专用发票，但可以开具普通发票。"

……

"国际金融产品转让不得开具增值税专用发票."

……

“体制改革纳税人提供有形财产投资售后服务租回公共服务，向承租人收取的有形财产价款利息不得开具增值税专用发票，但可以开具普通发票。”

八、哪些只能按简单必要性征收，不单独开具增值税专用发票？

一、根据《中华人民共和国国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》(国税发〔2009〕90号)财务规定:

“普通纳税人出售自己用过的人民币。根据《中华人民共和国司法部国家税务总局关于我省增值税实施改革避税办法难点的通知》(国税发〔2008〕170号)和国税发〔2009〕9号文件等。，适用3%减2%税率征收增值税的增值税政策，开具普通发票，不开具增值税专用发票。”

“零星纳税人出售自用人民币时，应开具普通发票，税务机关不得开具增值税专用发票。”

9.什么情况下可以开具红字增值税专用发票？

根据财务条例

中华人民共和国国家税务总局司法部关于全面推进增值税转制改革的通知

”(国税发〔2016〕36号)明确规定:

“纳税人有应税行为，开具增值税专用发票的，应当按照《中华人民共和国国家税务总局关于投票日应为或出售折扣、暂停、退货等的明确规定》开具红字增值税专用发票。；未按照明确规定开具红字增值税专用发票的，不得按照本必要性第三十二条、第三十六条的明确规定抵扣销项税额或者营业额。”

X.如何开具红字发票？

答:(1)只有当专用发票已交付给买方时，采购方可填写并上传《红字开具增值税专用发票数据单》或《红字货运业开具增值税专用发票数据单》(以下统称数据单)。数据表中相同的蓝色专用发票应经税务机关认证(采购的运费或公共服务不在增值税抵扣项目范围内的除外)。如果认证结果为“认证合格”，且增值税进项税额已经扣除，则采购人在填写“数据表”时不填写相应的蓝色专用发票数据，应根据“数据表”中所列的增值税税额，暂从当期进项税额中转出。增值税进项税额不扣除的，可以计入当期进项税额。取得卖方开具的黄金专用发票后，与数据表一起作为记账凭证使用；如果认证结果为“难以认证”、“与纳税人识别号认证不符”、“与专用发票字符和电话号码认证不符”，且所购运费或公共服务不属于增值税抵扣项目范围，则采购人不计入进项税，也不转出进项税。填写数据表时，应填写相应的蓝字专用发票数据。

(2)如果专用发票未交付给买方或买方拒绝，卖方应在专用发票认证期内填写并上传增值税发票更新版本中的数据表。

(3)主管税务机关通过互联网接收纳税人上传的数据表。系统通过密钥后，生成带有“红字发票数据表序号”的数据表，并将数据实时发送给纳税人系统。

(4)卖方凭税务机关用系统钥匙通过的数据单开具红字专用发票，并在增值税发票更新版本中以正输出号开具。红色专用发票应与数据表一起复制。

(五)税务机关对零星纳税人需要开具红字专用发票的，按照普通纳税人开具红字专用发票的方式处理。

XI。销售折扣投票日有哪些明确规定？

根据财务条例

中华人民共和国国家税务总局司法部关于全面推进增值税转制改革的通知

”(国税发〔2016〕36号)明确规定:

纳税人有应纳税行为，在同一张发票上分别标明价格和折扣金额的，以折扣价格为营业额；同一张发票上未单独注明的，以成交额为价格，不扣除折扣金额。

十二、零星纳税人可以开具专用发票吗？

答:根据财务规定，《中华人民共和国司法部国家税务总局关于全面推进增值税转型改革的通知》(

国税发〔2016〕36号

明确规定“零星纳税人有应税行为，购买者要求开具增值税专用发票的，可以向负责税务机关申请开具。”

十三.开具专用发票有什么要求？

答:根据《中华人民共和国国家税务总局关于修改〈增值税专用发票使用明确规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)；

“专用发票应按下列要求开具

(一)项目完整并与具体业务相符；

(二)字迹准确，不准压线或错位；

(3)发票复印件和扣款复印件应加盖财务专用章或发票专用章；

(4)按增值税纳税责任发生的周发放。

采购人无权拒收不符合上述要求的专用发票。"

十四.什么是文档？

答:根据《中华人民共和国国家税务总局关于修改〈增值税专用发票使用明确规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)；

避税办法”一般纳税人应在增值税纳税申报当月内向责任人的税务机关开具专用发票，并可在审批结束时向责任人的税务机关提交单据。

本规定所称文件，是指纳税人用IC卡或IC卡和硬盘向税务机关报送的电报。”(蓝色部分现在改为金色税板或税控板)

15.增值税抵扣票据有哪些？

答:根据财务规定，《中华人民共和国司法部国家税务总局关于全面推进增值税转型改革的通知》(

国税发〔2016〕36号

)明确规定:

“增值税抵扣联是指增值税专用发票、中国海关出口增值税缴款书、大米收购发票、大米销售发票和完税联。

纳税人用完税凭证抵扣进项税额时，应具有书面合同、支付凭证和境外单位的报表或发票。资料不全的，进项税额不得从销项税额中扣除。"

16.增值税专用发票认证抵扣有期限吗？

答:增值税专用发票(包括税控系统开具的销售机动车辆的爱国彩票)应在投票之日起180日内进行认证，进项税额抵扣应在认证后次月的批准月内进行审批。

根据财务数据《国家避税办法》，国家税务总局关于支付金融机构甲级纳税人取消增值税发票认证的新闻稿(

中华人民共和国国家税务总局2016年第7号新闻稿

)明确规定，对在金融机构缴纳增值税甲级的一般纳税人取消增值税发票认证，由增值税甲级纳税人取得对销售者使用的增值税发票的管理。本系统开具的增值税专用发票仍可扫描认证，可通过增值税发票税控投票日应用程序登录本省增值税发票查询平台，查询选择审批抵扣或出口退税避税方式的增值税发票数据。扣除期是本月1日的前180天按月审核纳税人，本季度的前180天按季度审核纳税人。

17.无凭证发票可以抵扣吗？

答:根据《中华人民共和国司法部国家税务总局关于全面推进增值税转型改革的通知》(

国税发〔2016〕36号

)明确规定:

“增值税一般纳税人取得的增值税专用发票(包括税控系统开具的销售机动车辆的爱国彩票)和中国海关缴款书，未按规定期限到税务机关办理认证、申请审核审核或核准抵扣的，不得作为有权利的增值税扣税票据，不得作为进项税额抵扣计算”；

根据

中华人民共和国国家税务总局关于文件增值税抵扣问题的新闻稿草案

”(国家研究所

金融事务

局方新闻稿第50号，2011):

“增值税一般纳税人实际销售但由于客观原因，增值税抵扣联凭证、负责人、

金融事务

行政机关审核、逐级上报，由中华人民共和国国家税务总局认证、审核把关、对比匹配

增值税

减税法案允许纳税人继续扣除他们的进项税。"